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我們是內(nèi)江的一家公司，聘請了獨立董事，他們未與公司訂立勞動合同但由公司正式任命，有三個問題想咨詢下： （1）發(fā)生的獨立董事津貼，是應(yīng)該計入應(yīng)付職工薪酬（哪個二級科目）？還是計入其他應(yīng)付款？ （2）按照內(nèi)江稅務(wù)局的規(guī)定，獨立董事津貼是按照勞務(wù)報酬代扣代繳個人所得稅，還是繳納增值稅？ （3）按照內(nèi)江稅務(wù)局的規(guī)定，獨立董事津貼在企業(yè)所得稅前扣除是否需要發(fā)票，要求哪種發(fā)票？還是憑合同協(xié)議和代扣代繳個人所得稅申報憑證，就可以在所得稅前扣除？
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（1）獨立董事津貼通常不應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬”，而應(yīng)計入“其他應(yīng)付款”。因為獨立董事未與公司訂立勞動合同，不屬于公司的職工，其津貼不屬于職工薪酬的范疇。
（2）在內(nèi)江，獨立董事津貼一般按照勞務(wù)報酬代扣代繳個人所得稅。通常不需要繳納增值稅，但具體還需參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的相關(guān)規(guī)定和政策解釋。
（3）在內(nèi)江稅務(wù)局的規(guī)定下，獨立董事津貼在企業(yè)所得稅前扣除通常需要發(fā)票，一般要求增值稅普通發(fā)票。但如果無法取得發(fā)票，憑借合同協(xié)議和代扣代繳個人所得稅申報憑證，也有可能在所得稅前扣除，不過這需要符合當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的具體要求和審批。
08/15 11:31
樸老師 
08/15 11:32
（1）獨立董事津貼通常不應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬”，而應(yīng)計入“其他應(yīng)付款”。因為獨立董事未與公司訂立勞動合同，不屬于公司的職工，其津貼不屬于職工薪酬的范疇。
（2）在內(nèi)江，獨立董事津貼一般按照勞務(wù)報酬代扣代繳個人所得稅。通常不需要繳納增值稅，但具體還需參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的相關(guān)規(guī)定和政策解釋。
（3）在內(nèi)江稅務(wù)局的規(guī)定下，獨立董事津貼在企業(yè)所得稅前扣除通常需要發(fā)票，一般要求增值稅普通發(fā)票。但如果無法取得發(fā)票，憑借合同協(xié)議和代扣代繳個人所得稅申報憑證，也有可能在所得稅前扣除，不過這需要符合當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的具體要求和審批。
hwgf2023 
08/15 16:39
老師您好，獨董津貼繳納個人所得稅不繳納增值稅，那怎么取得增值稅普通發(fā)票在所得稅前扣除呢？
樸老師
08/15 16:45
獨立董事津貼無法取得增值稅發(fā)票來在企業(yè)所得稅前扣除。
因為獨立董事津貼本身不涉及增值稅應(yīng)稅行為，所以不存在開具增值稅發(fā)票的問題。
在企業(yè)所得稅前扣除時，通?？梢砸罁?jù)以下方式：
1.企業(yè)與獨立董事簽訂的服務(wù)協(xié)議，明確津貼的標準和支付方式。
2.企業(yè)內(nèi)部的審批文件，如董事會決議等，確認津貼的發(fā)放。
3.獨立董事簽收津貼的相關(guān)憑證。
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