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遞延所得稅負(fù)債余額為什么不是直接＝應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率，還要加上30÷15%？遞延所得稅資產(chǎn)余額計(jì)算就沒(méi)有加期初遞延資產(chǎn)除與稅率

m52494718| 提問(wèn)時(shí)間：2024 08/10 08:52
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麗媛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好同學(xué)，遞延所得稅是以未來(lái)稅率計(jì)算的，所得稅的稅率有變動(dòng)的應(yīng)該按照未來(lái)的稅率調(diào)整，遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算時(shí)已經(jīng)包括了期初稅率變化的，從本題中可以看出，遞延所得稅資產(chǎn)是由于計(jì)提壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生的，壞賬準(zhǔn)備期末的余額包括期初的，所以不需要再考慮由于稅率變動(dòng)對(duì)期初的遞延所得稅資產(chǎn)的影響
2024 08/10 09:11
m52494718
2024 08/10 09:50
意思是遞延所得稅負(fù)債的余額并不是直接可以用計(jì)算的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異乘于稅率？
麗媛老師
2024 08/10 10:31
是的，您的理解正確
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