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應(yīng)當(dāng)按25%沖回遞延稅款嗎？但是營(yíng)業(yè)收入沖回按15%

同學(xué)你好 營(yíng)業(yè)收入沖回按15% 當(dāng)時(shí)就是15%計(jì)提的

上年按15%計(jì)提，本年按25%沖回，理論上有沖成負(fù)數(shù)的可能，不是嗎？

是的 這個(gè)是有可能的

為什么遞延稅款與收入適用的稅率不同？

遞延稅款與收入適用的稅率不同，?主要是因?yàn)檫f延稅款是基于資產(chǎn)、?負(fù)債的賬面價(jià)值與稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間的時(shí)間性差異產(chǎn)生的，?而這些差異的稅務(wù)處理與收入確認(rèn)的稅務(wù)處理存在差異，?導(dǎo)致遞延稅款與收入適用的稅率不同

明白了，收入是調(diào)過(guò)去，遞延是對(duì)未來(lái)，適用新的稅率

對(duì)的 可以這樣理解的

回購(gòu)那個(gè)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，還是做其他應(yīng)付款？

同學(xué)你好 通過(guò)其他應(yīng)付款核算

教材上是說(shuō)，回購(gòu)價(jià)低于原價(jià)，按租賃；高于原價(jià)，按融資。這個(gè)是按回購(gòu)當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格，但是答案是這樣的，與回購(gòu)價(jià)格有關(guān)嗎？這樣的問(wèn)題怎么判斷呢

這種判斷與回購(gòu)價(jià)格和原售價(jià)的比較有關(guān)，而與當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格無(wú)關(guān)。 根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于售后回購(gòu)交易，企業(yè)應(yīng)區(qū)分不同情形進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 1.企業(yè)因存在與客戶(hù)的遠(yuǎn)期安排而負(fù)有回購(gòu)義務(wù)或企業(yè)享有回購(gòu)權(quán)利的：若回購(gòu)價(jià)格低于原售價(jià)，應(yīng)當(dāng)視為租賃交易，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 21 號(hào)——租賃》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。若回購(gòu)價(jià)格不低于原售價(jià)，應(yīng)當(dāng)視為融資交易，在收到客戶(hù)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)金融負(fù)債，并將該款項(xiàng)和回購(gòu)價(jià)格的差額在回購(gòu)期間內(nèi)確認(rèn)為利息費(fèi)用等。企業(yè)到期未行使回購(gòu)權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)在該回購(gòu)權(quán)利到期時(shí)終止確認(rèn)金融負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)收入。 2.企業(yè)負(fù)有應(yīng)客戶(hù)要求回購(gòu)商品義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在合同開(kāi)始日評(píng)估客戶(hù)是否具有行使該要求權(quán)的重大經(jīng)濟(jì)動(dòng)因：客戶(hù)具有行使該要求權(quán)重大經(jīng)濟(jì)動(dòng)因的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將售后回購(gòu)作為租賃交易或融資交易，按照上述第一種情況的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。即回購(gòu)價(jià)格低于原售價(jià)，視為租賃交易；回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)，視為融資交易?？蛻?hù)不具有行使該要求權(quán)重大經(jīng)濟(jì)動(dòng)因的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其作為附有銷(xiāo)售退回條款的銷(xiāo)售交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 在判斷客戶(hù)是否具有行權(quán)的重大經(jīng)濟(jì)動(dòng)因時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮各種相關(guān)因素，包括回購(gòu)價(jià)格與預(yù)計(jì)回購(gòu)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格之間的比較，以及權(quán)利的到期日等。例如，如果回購(gòu)價(jià)格明顯高于該資產(chǎn)回購(gòu)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值，則表明客戶(hù)有行權(quán)的重大經(jīng)濟(jì)動(dòng)因。

這個(gè)題目，是屬于沒(méi)有經(jīng)濟(jì)動(dòng)因，屬于銷(xiāo)售和銷(xiāo)售退回？還是答案錯(cuò)了？

同學(xué)你好 答案沒(méi)錯(cuò) 可以按對(duì)應(yīng)的題目判斷

什么情形按銷(xiāo)售，什么情形不按銷(xiāo)售？

銷(xiāo)售商品取得收入需同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。 采取不同銷(xiāo)售方式的，收入確認(rèn)時(shí)間也有規(guī)定：銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。