問題已解決
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2024年4月從國外進(jìn)口一批散裝高檔化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格150萬元。(已知:進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率15%)本月企業(yè)將進(jìn)口的散裝高檔化妝品的80%生產(chǎn)加工為高檔成套化妝品6800件,對外批發(fā)銷售6000件,取得不含稅銷售額300萬元;向消費(fèi)者零售800件,取得含稅銷售額56.5萬元??梢杂?jì)算一下消費(fèi)稅、增值稅嗎?
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速問速答首先,計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅:關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率 = 150×40% = 60(萬元)
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅:(關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅)÷(1 - 消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率 = (150 + 60)÷(1 - 15%)×15% ≈ 38.82(萬元)
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅:(關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅)÷(1 - 消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率 = (150 + 60)÷(1 - 15%)×13% ≈ 31.76(萬元)
國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅:
銷項(xiàng)稅額 = (300 + 56.5÷1.13)×13% = 46.5(萬元)
進(jìn)項(xiàng)稅額 = 31.76 萬元
應(yīng)納增值稅 = 46.5 - 31.76 = 14.74(萬元)
國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅:
銷售數(shù)量 = 6000 + 800 = 6800(件)
組成計(jì)稅價(jià)格 = (150 + 60 + 38.82)×80% = 198.82×80% = 159.06(萬元)
應(yīng)納消費(fèi)稅 = (300 + 56.5÷1.13)×15% - 38.82×80% ≈ 28.78(萬元)
07/08 19:23
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