問(wèn)題已解決

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2022年5月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān) 稅完稅價(jià)格150萬(wàn)元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝 化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì) 外批發(fā)銷(xiāo)售6000件，取得不含稅銷(xiāo)售額290萬(wàn) 元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷(xiāo)售額49.72 萬(wàn)元。（進(jìn)口環(huán)節(jié)取得完稅憑證，化妝品的進(jìn)口 關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率15%） 要求: （1）計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（2 分）、增值稅（2分）。 （2）計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi) 稅（3分）、增值稅（3分）。

84784964| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/19 14:54
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 1）計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：150*（1+40%）/（1-15%）*15%=37.06 增值稅150*（1+40%）/（1-15%）*13%=32.12
2022 06/19 15:14
蔣飛老師
2022 06/19 15:19
2）計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi) 稅：（290+49.72/1.13）*15%-37.06*80%=20.45 增值稅：（290+49.72/1.13）*13%-32.12=11.3
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