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甲公司2021年12月31日購入一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款1200萬元、增值稅額156萬元，該增值稅專用發(fā)票2022年1月符合抵扣規(guī)定。甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年，而稅法規(guī)定的最低折舊年限為10年。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為0。假定甲公司每年的利潤總額均為5000萬元，甲公司未對該機(jī)器設(shè)備計提減值準(zhǔn)備。無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。甲公司預(yù)計在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。