問(wèn)題已解決

甲公司2022年6月20日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為1200萬(wàn)元，增值稅額156萬(wàn)元，該增值稅專(zhuān)用發(fā)票2022年6月符合抵扣規(guī)定。該機(jī)器設(shè)備于2022年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年，而稅法上規(guī)定的最低折舊年限為10年。假定會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為0。假定甲公司當(dāng)年的利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，甲公司未對(duì)該機(jī)器設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備。無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目，企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司預(yù)計(jì)在未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣的暫時(shí)性差異。要求：（1）計(jì)算甲公司2022年遞延所得稅費(fèi)用。（2）計(jì)算甲公司2022年當(dāng)期所得稅費(fèi)用。（3）對(duì)甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（單位：萬(wàn)元）

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2024 12/04 20:35
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郭老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 稍等我計(jì)算下的
2024 12/04 20:38
郭老師
2024 12/04 20:40
會(huì)計(jì)上每月折舊=12 000 000/5/12=200 000, 會(huì)計(jì)上22年折舊=200 000*6=1 200 000； 賬面價(jià)值=12 000 000-1 200 000=10 800 000 稅法上每月折舊=12 000 000/10/12=100 000, 會(huì)計(jì)上22年折舊=100 000*6=600 000； 計(jì)稅基礎(chǔ)=12 000 000-600 000=1 1400 000 22年賬務(wù)處理 借 所得稅費(fèi)用50 000 000*25%=12 500 000 遞延所得稅資產(chǎn) 600 000*25%=150 000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 12 650 000
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