免費(fèi)問答

因?yàn)槲覀冏约哼€沒有出口權(quán)，是第三方幫退的增值shui

借銀行存款 貸其他應(yīng)收款

那怎么平這個(gè)賬？一直掛其他應(yīng)收嗎

那你們開票的時(shí)候沒有做賬嗎？

沒有。開票的時(shí)候應(yīng)該怎么做

比如100萬(wàn)收入，13的稅

1.按批準(zhǔn)的應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 ??企業(yè)在進(jìn)行出口貨物退稅申報(bào)時(shí)，不作賬務(wù)處理。在收到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后，根據(jù)批準(zhǔn)的應(yīng)退、應(yīng)免抵稅作如下會(huì)計(jì)分錄： ??借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（批準(zhǔn)的應(yīng)退稅額） ??應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅，即批準(zhǔn)應(yīng)免抵稅額） ??貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） ??2.按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》上的申報(bào)數(shù)分別以下三種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： ??（1）申報(bào)的應(yīng)退稅額=0，申報(bào)的應(yīng)免抵稅額>0時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： ??借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報(bào)的應(yīng)免抵稅額） ??貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） ??（2）申報(bào)的應(yīng)退稅額>0，且免抵稅額>0時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： ??借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報(bào)的應(yīng)退稅額） ??應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報(bào)的應(yīng)免抵稅額） ??貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） ??（3）申報(bào)的應(yīng)退稅額>0，申報(bào)的免抵稅額=0時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： ??借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報(bào)的應(yīng)退稅額） ??貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） ??企業(yè)在收到出口退稅時(shí)作如下會(huì)計(jì)分錄： ??借：銀行存款 ??貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款——增值稅