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實(shí)務(wù)
問題已解決
某制造業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2021年11月至12月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的交易或事項(xiàng)如下: (1) 11月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并交付銷售部門使用，價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，另支付包裝費(fèi)1萬元，增值稅稅額為600元，支付的款項(xiàng)均取得增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為4%，采取平均年限法進(jìn)行折舊。 (2)11月20日，企業(yè)行政部門辦公設(shè)備進(jìn)行日常維修，取得增值稅專用發(fā)票上注明維修費(fèi)為5萬元，增值稅稅額6500元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。 (3)12月31日，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短缺一臺(tái)行政管理用筆記本電腦，原價(jià)為1萬元，累計(jì)折舊4000元(其中2021年全年計(jì)提折舊2400元)。經(jīng)查電腦短缺為保管不善所致，按照管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，由相關(guān)人員賠償3000元。請(qǐng)進(jìn)行賬務(wù)處理
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2024 03/21 18:41
王曉曉老師 
2024 03/21 18:47
借:固定資產(chǎn)101
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)13.06
貸:銀行存款114.06
借:銷售費(fèi)用(101*(1-4%))/10/12=0.808
貸:累計(jì)折舊0.808
借:借:管理費(fèi)用-修理費(fèi)5
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)0.65
貸:銀行存款5.65
借:待處理財(cái)產(chǎn)損益0.6
累計(jì)折舊0.4
貸:固定資產(chǎn)1
借:管理費(fèi)用0.3
其他應(yīng)收款0.3
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益0.6
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