問(wèn)題已解決

老師這個(gè)表格里的數(shù)字怎么算的，好有分錄里面的50和25，可以具體公式列出來(lái)嗎

嘎嘎嘎| 提問(wèn)時(shí)間：03/19 23:08
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，看一下題先，稍等
03/19 23:28
王曉曉老師
03/19 23:32
會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法是年數(shù)總和法，第一年計(jì)提折舊 5/(1+2+3+4+5)*1500=500.所以14年賬面價(jià)值是1500-500=1000.第二年計(jì)提折舊4/(1+2+3+4+5)*1500=400.所以15年賬面價(jià)值1000-400=600.第三年折舊3/15*1500=300，賬面價(jià)值就是600-300=300.第四年就是2/15*1500=200.賬面價(jià)值300-200=100，第五年折舊是100.賬面價(jià)值是0
王曉曉老師
03/19 23:35
計(jì)稅基礎(chǔ)就是按年限平均法計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)價(jià)值了，年折舊額是1500/5=300.所以賬面價(jià)值依次是1200，900,600,300,0
王曉曉老師
03/19 23:38
14年賬面價(jià)值1000計(jì)稅基礎(chǔ)1200那就是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)就是200*25%=50. 15年的可抵扣暫時(shí)性差異是300.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)總額是300*25%=75.之前14年已經(jīng)確認(rèn)了50，這次只確認(rèn)差額75-50=25
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