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您好！
第一題選a
轉(zhuǎn)讓原材料繳納的稅金及附加245.4萬元，漏記賬，應(yīng)在會計利潤中減掉；
折舊費用=600÷10÷12×4=20（萬元）；
購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，不可以將600萬元一次性在會計利潤中減除，而應(yīng)分期計提折舊，在會計利潤中減掉折舊費用；
企業(yè)接受的捐贈，應(yīng)作為營業(yè)外收入處理，其會計處理為：
借：原材料 30
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3.9
貸：營業(yè)外收入 33.9
而營業(yè)外收入影響會計利潤，需要在會計利潤中加上（30+3.9）萬元。
利潤總額=1100-245.4-20+600+30+3.9=1468.5（萬元）。
02/18 22:10
丁小丁老師 
02/18 22:22
第二題選b
業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=40000×5‰=200（萬元）；業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=130×60%=78（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-78=52（萬元）。
第三題選c
職工福利費扣除限額=1200×14%=168（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-168=12（萬元）。
工會經(jīng)費扣除限額=1200×2%=24（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=28-24=4（萬元）。
職工教育經(jīng)費扣除限額=1200×8%=96（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=106-96=10（萬元）。
共計調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12+4+10=26（萬元）
第四題選a
捐贈扣除限額=1468.5×12%=176.22（萬元），實際支出180萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-176.22=3.78（萬元）；3.78萬元不得在當(dāng)年稅前扣除，但是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后3個納稅年度內(nèi)扣除。
第五題選？
甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1468.5+52+26-10+3.78=1540.28（萬元），沒這個選項？
第六題選
甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1540.28×25%-600×10%=325.07（萬元）
最后兩個是不是有問題，有答案解析嗎？
zjsn 
02/19 13:34
第五題是不是要加一個股息紅利所得10萬元
丁小丁老師
02/19 13:36
您好！這個股息紅利是免稅的，所以是要減掉的，答案解析是差在哪里呢？
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