免費(fèi)問(wèn)答

好的老師，不知道為啥是發(fā)過(guò)來(lái)兩張圖，是第一題企業(yè)所得稅哦

你把題目用文字發(fā)過(guò)來(lái)，不要截圖

某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售彩色電視機(jī)，假定2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1銷(xiāo)售彩電取得不含稅收入9000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本5660萬(wàn)元，稅金及附加110萬(wàn)元（2）出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元（3）銷(xiāo)售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元（4）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元，（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）（6）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元

（其他相關(guān)資料：上述銷(xiāo)售費(fèi)用，管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用，取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）根據(jù)上述材料計(jì)算，回答總問(wèn)題每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，（1）企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)（2）廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（5）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（6）企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納所得額（7）企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

2021年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是 9000-5660-110+200-1560-850-80-300=640

2廣告費(fèi)扣除限額（9000+200）*15%=1380 納稅調(diào)增1400-1380=20

3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除90*60%=54 9200*0.005=46納稅調(diào)增90-46=44

4財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除500*5.8%=29 納稅調(diào)增40-29=11

5公益性捐贈(zèng)扣除640*12%=76.8 納稅調(diào)增150-76.8=73.2

6）企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納所得額是 640+20+44+11+73.2=788.2

7）企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 788.2*25%=197.05

業(yè)務(wù)招待費(fèi)那里9200*0.005是啥呀

營(yíng)業(yè)收入的萬(wàn)分之五和實(shí)際發(fā)生額60%兩者

老師，為啥不是減去54呢

因?yàn)?6小于54誰(shuí)小按誰(shuí)扣除

萬(wàn)分之五是不是0.0005呀

千分之五說(shuō)錯(cuò)了這里