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1、該廠因管理不善損失而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元 A、589.37 B、660.80 C、672.40 D、688.60 答案：B、660.80元 計(jì)算過程： ● 10噸大麥?zhǔn)召?gòu)價(jià)款20000元，增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)621.5元，其中增值稅稅額為621.5元 - 20000元 = 421.5元 ● 9噸玉米渣銷售額21000元，不含稅銷售額，所以增值稅稅額為0 ● 生產(chǎn)夾心餅干銷售額100000元，增值稅稅額為100000元 / 1.13 * 0.13 = 11504.42元 ● 修繕倉(cāng)庫(kù)取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額15000元 總計(jì)：421.5元 + 0 + 11504.42元 + 15000元 = 26925.92元 轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為26925.92元 - 26265.12元 = 660.80元 2、該廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元 A、16482.13 B、18326.18 C、20023.18 D、32023.18 答案：C、20023.18元 計(jì)算過程： ● 10噸大麥?zhǔn)召?gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅額為20000元 * 0.13 = 2600元 ● 上月購(gòu)進(jìn)的小米進(jìn)項(xiàng)稅額為5970元 * 0.13 = 776.1元 ● 2015年3月購(gòu)進(jìn)的小型生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額為8000元 * 0.13 = 1040元 ● 修繕倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)項(xiàng)稅額為15000元 總計(jì)：2600元 + 776.1元 + 1040元 + 15000元 = 20023.18元 3、該廠來自廣告公司收入的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元 A、2380.95 B、2830.19 C、4128.44 D、5752.21 答案：A、2380.95元 計(jì)算過程： ● 廣告公司收入50000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為50000元 / 1.13 * 0.13 = 5680.95元 ● 修繕倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)項(xiàng)稅額15000元，銷項(xiàng)稅額為15000元 / 1.13 * 0.13 = 1380.95元 總計(jì)：5680.95元 - 1380.95元 = 4300元 4、該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元 A、3666.66 B、4091.49 C、4321.49 D、4812.49 答案：C、4321.49元 計(jì)算過程： 銷項(xiàng)稅額總計(jì)為11504.42元 + 2380.95元 = 13885.37元 進(jìn)項(xiàng)稅額總計(jì)為26925.92元 應(yīng)繳納的增值稅稅額為13885.37元 - 26925.92元 = 4321.49元