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甲公司2021年1月1日購人一項(xiàng)無形資產(chǎn)，取得增價(jià)稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款500 000 元、增價(jià)稅額650o0元，該增價(jià)稅專用發(fā)票2021年1月符合抵扣規(guī)定。取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)后·甲公司根據(jù)各方面情況判斷，尤法合理預(yù)計(jì)其使用期限。因此將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。稅法規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷。攤銷金額允許稅前扣除。甲公司2021年的利潤總額為50000o0元，無其他納調(diào)整項(xiàng)目:甲公司2022年的利潤總額為；000o00元·2022年12月31日·對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值制試。可收回全額為300000元，無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。甲公司每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。 安求: (1)對(duì)甲公司2021年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行聯(lián)務(wù)處理。(2)對(duì)甲公司2022年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理
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您這個(gè)題目：
甲公司2022年的利潤總額為；000o00元
這個(gè)地方?jīng)]有金額。
2023 12/25 13:20
一休哥哥老師 
2023 12/25 13:20
您這個(gè)題目印刷有點(diǎn)問題。
m33136988 
2023 12/25 13:53
1000000
一休哥哥老師
2023 12/25 14:08
好的?？吹搅耍襾碜?/div>
一休哥哥老師
2023 12/25 14:09
2021.12.31
無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=50
計(jì)稅基礎(chǔ)=50-50/10=45
遞延所得稅負(fù)債=5*0.25=1.25
應(yīng)交所得稅=（500-5）*0.25=123.75
一休哥哥老師
2023 12/25 14:10
借：所得稅費(fèi)用125
貸：遞延所得稅負(fù)債1.25
貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅123.75
一休哥哥老師
2023 12/25 14:12
2022.12.31
無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=30
計(jì)提了減值 20
計(jì)稅基礎(chǔ)=50-5-5=40
那么
遞延所得稅負(fù)債 =1.25
遞延所得稅資產(chǎn) =20*0.25=5
借：所得稅費(fèi)用125
遞延所得稅資產(chǎn) 5
貸：遞延所得稅負(fù)債 1.25
貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅128.75
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4甲公司2021年1月1 日購人一項(xiàng)無形資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款600000元、 增值稅額78000元，該增值稅專用發(fā)票 2021年1月符合抵扣規(guī)定。 取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)后，甲公司根據(jù)各方面情況判斷， 無法合理預(yù)計(jì)其使用期限， 因此將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。稅法規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)按照10 年的期限攤銷， 攤銷金額允許稅前扣除。 甲公司2021 年的利潤總額為5000000元， 無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目；甲公司2022 年的利潤總額為5000000元，2022年12月 31日，對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試， 可收回金額為400000元，無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。 甲公司每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。
要求：
(1)對(duì)甲公司2021年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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5.甲公司1月1日取得某項(xiàng)無形資產(chǎn)，取得成本為800萬元。根據(jù)各方面情況判斷，甲公司無法合理預(yù)計(jì)其使用期限，將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。本年12月31日，對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行測試表明其未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，對(duì)該無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率25%，本年稅前會(huì)計(jì)利潤1000萬元。請(qǐng)對(duì)上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
借：填空1][填空2]
填空3填空4
貸：[填空5]填空6
填空填空
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2、甲公司2016年初遞延所得稅負(fù)債的余額為0.遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元（系2015年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生)，甲公司2016年度有關(guān)交易和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中」與稅法規(guī)定存在差異的有：
資料一：2016年1月1日，購人一項(xiàng)非專利技術(shù)并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬元，因無法合理預(yù)計(jì)其帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算.2016年12月31日，對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試后計(jì)提了15萬元的減值.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)，對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)按照8年的期限攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除
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甲公司2020年1月購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)并投入使用，不含稅價(jià)款80萬元，預(yù)計(jì)攤銷期限為10年，采用直線法攤銷，2020年12月31日和2021年12月31日，對(duì)該無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)可收回金額分別為67.5萬元和52萬元，假設(shè)該無形資產(chǎn)在計(jì)提減值準(zhǔn)備后原預(yù)計(jì)攤銷期限和攤銷方法不變，2022年7月1日將該無形資產(chǎn)對(duì)外出售，取得不含稅價(jià)款50萬元并收存銀行，增值稅稅率為6%。計(jì)算出售此無形資產(chǎn)產(chǎn)生的損益。
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2019年12月25日，甲公司購入一輛由管理部門專門使用的汽車，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款240000元、進(jìn)項(xiàng)稅額31 200元。 甲公司取得的增值稅專用發(fā)票2019年12月符合抵扣規(guī)定。該汽車預(yù)計(jì)使用期限為4年，會(huì)計(jì)上采用直線法按照4年計(jì)提折舊(假設(shè)不考慮殘值)，稅法上采用年數(shù)總和法按照4年計(jì)提折舊(假設(shè)不考慮殘值)。假定甲公司每年的利潤總額均為3 000 000元;甲公司未對(duì)該汽車計(jì)提減值準(zhǔn)備;無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%，[工作要求]對(duì)甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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