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5.甲公司1月1日取得某項無形資產(chǎn)，取得成本為800萬元。根據(jù)各方面情況判斷，甲公司無法合理預(yù)計其使用期限，將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。本年12月31日，對該項無形資產(chǎn)進行測試表明其未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，對該無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率25%，本年稅前會計利潤1000萬元。請對上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。 借：填空1][填空2] 填空3填空4 貸：[填空5]填空6 填空填空
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您好 會計分錄如下
應(yīng)納稅所得額=1000-800/10=920
本期應(yīng)交所得稅=920*25%=230
賬面價值800? 計稅基礎(chǔ)是800-800/10=720? 形成遞延所得稅負(fù)債（800-720）*25%=20
借：所得稅費用 250
貸：遞延所得稅負(fù)債20
應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅230
2022 11/20 10:13
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