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一、本月沒有預交增值稅(即已交稅金本月沒有發(fā)生額),也就是進項大于銷項,這是借方余額為留抵稅金,這樣的情況不需要進行帳務處理,借方余額留待下月繼續(xù)抵扣; 二、本月發(fā)生預交增值稅,本月預交的增值稅大于本月實現的增值稅(本月預交的增值稅小于本月實現的增值稅屬于貸方余額,按照貸方余額處理),借方余額部分為多交的增值稅,月末結帳時: 借:應交稅費-未交增值稅 貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 應交稅費-未交增值稅借方余額用以后月份實現的增值稅去抵減;