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1.進項稅額：在平時，進項稅額發(fā)生時，會記錄在應交稅費——應交增值稅（進項稅額）科目中。到了年底，需要將這個科目的余額全部轉入應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）科目中。 2.銷項稅額：同樣，銷項稅額在平時發(fā)生時，會記錄在應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）科目中。到了年底，也需要將這個科目的余額全部轉入應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）科目中。 3.進項稅額轉出：這部分主要是對那些不能抵扣的進項稅額進行處理。比如，發(fā)生了非正常損失等。這部分在年底也需要轉入應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）科目中。 4.出口退稅：這部分主要是對出口退稅進行處理。企業(yè)需要準備好出口申報單據，如出口報關單、出口發(fā)票、出口合同、出口報臺單等，并計算出口退稅額。然后，將計算出的退稅額結轉至應交稅費——應交增值稅（出口退稅）科目中。 5.出口抵減內銷產品應納稅額：這部分主要是對出口抵減內銷產品應納稅額進行處理。企業(yè)需要計算出抵減的稅額，并結轉至應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）科目中。

進項稅額和銷項稅額轉入“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目后，還要將”“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”轉入“應交稅費-未交增值稅”科目吧？“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”和“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”這兩個科目年底需要進行結轉嗎？

同學你好 是的，進項稅額和銷項稅額轉入“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目后，需要將“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”轉入“應交稅費-未交增值稅”科目。這樣操作后，當月應交稅金-應交增值稅-未交增值稅的科目余額在貸方，就表示當月實際應該交的增值稅。

“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”和“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”這兩個科目年底需要進行結轉嗎？

一般來說，“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”和“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”這兩個科目年底不需要進行結轉。 “應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”和“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”這兩個科目是用于記錄和核算企業(yè)出口退稅和出口抵減內銷產品應納稅額的專用科目，其期末余額通常為零。 在實務中，如果這兩個科目的期末余額不為零，可能是由于會計人員在處理相關業(yè)務時出現錯誤或遺漏，導致余額不為零。在這種情況下，會計人員需要仔細檢查相關憑證和賬簿，找出錯誤或遺漏的原因，并進行相應的調整和更正。

“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”和“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”這兩個科目余額不為0可能是哪些原因導致的呢？

“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”和“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”這兩個科目余額不為0可能是以下原因導致的： 1.錯誤或遺漏的會計處理：這可能包括錯誤的賬務記錄、遺漏了某些重要的交易或費用等。 2.預交的稅費：如果企業(yè)提前支付了某些稅費，而這些費用尚未在之前的會計期間完全扣除，那么這些預交的稅費可能會出現在這兩個科目中。 3.留抵稅額：如果企業(yè)的進項稅額大于其銷項稅額，那么未抵扣的進項稅額可能會在這兩個科目中有所體現。 4.特殊稅務政策或規(guī)定：例如，某些特定的稅務政策或規(guī)定可能會要求企業(yè)將某些交易或費用記錄在這兩個科目中。 5.其他原因：除了以上幾種可能的原因外，還可能是由于其他一些特殊情況導致的，例如企業(yè)在進行稅務調整、稅務審計或者處理某些特殊的交易或事項時，可能會涉及到這兩個科目。

如果時第三條原因導致的（留抵稅額：如果企業(yè)的進項稅額大于其銷項稅額，那么未抵扣的進項稅額可能會在這兩個科目中有所體現），那么這個余額該怎么處理呢？

1.確認留抵稅額：企業(yè)需要計算出留抵稅額的金額，這可以通過比較進項稅額和銷項稅額的差額來得出。 2.分析留抵稅額的原因：企業(yè)需要分析留抵稅額產生的原因，例如是由于生產周期長、原材料采購價格高、銷售市場疲軟等原因導致進項稅額過多。 3.制定處理計劃：根據留抵稅額的金額和原因，企業(yè)可以制定相應的處理計劃。例如，如果留抵稅額是由于生產周期長導致的，企業(yè)可以在生產周期結束后進行相應的稅務處理。 4.稅務申報處理：在稅務申報時，企業(yè)需要將留抵稅額進行相應的處理。如果企業(yè)有其他的銷項稅額可以抵扣，可以將留抵稅額與其他的銷項稅額進行抵扣。如果企業(yè)沒有其他的銷項稅額可以抵扣，可以將留抵稅額留待以后期間進行抵扣。 5.會計處理：在進行會計處理時，企業(yè)需要將留抵稅額記入相應的會計科目。例如，如果留抵稅額是由于生產周期長導致的，企業(yè)可以在生產周期結束時將留抵稅額轉入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。

老師，還有一種說法：“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”和“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”這兩個科目是三 級科目，單邊余額，是可以有余額的呢？

“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”和“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”確實是三級科目，并且單邊余額，可以有余額。這兩個科目在具體的操作中有著不同的作用。 “應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”科目用于記錄出口退稅的金額。當企業(yè)出口自產貨物時，所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。這個科目的余額通常表示企業(yè)尚未退還的出口退稅金額。 “應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”科目則是用于記錄出口抵減內銷產品應納稅額的金額。當出口產品的應退還的進項稅額大于內銷產品的應納稅額時，這個科目的余額就表示企業(yè)尚未抵減的內銷產品應納稅額。 因此，“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”和“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”這兩個科目可以有余額，因為它們分別表示了企業(yè)尚未退還的出口退稅金額和尚未抵減的內銷產品應納稅額。

會計處理中的分錄如圖，才會導致“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）科目有余額，需要如圖所說轉入“應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）”，再結轉到“應交稅費-未交增值稅”嗎？

同學你好 對的 是這樣的

那就還是得結轉了?！皯欢愘M——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”這個科目借方余額負數是什么意思，這種情況結轉是怎么做的呢？

看以看成是貸方的哦

那結轉的時候是負數結轉還是正數結轉呀？

這兩個都可以的哦

好的，謝謝老師

滿意請給五星好評，謝謝