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福州某企業(yè)2022年自行核算實現(xiàn)利潤總額80萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：（1）計入成本、費用中的實發(fā)工資100萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費4萬元、職工福利費12萬元、職工教育經(jīng)費10萬元；（2）計入全年管理費的業(yè)務(wù)招待費為6萬元，廣告費用為30萬（當(dāng)年銷售收入為500萬）（3）計入財務(wù)費用中含向非金融機(jī)構(gòu)借款本金60萬元產(chǎn)生的年利息支出，年利率10％（銀行同期同類貸款利率6％）；（4）當(dāng)年通過市政府向貧困地區(qū)捐贈12萬；要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)應(yīng)納稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，需要計算一下，稍候
2023 11/29 19:06
kobe老師 
2023 11/29 19:19
（1）工會經(jīng)費扣除標(biāo)準(zhǔn)：100*2%=2（萬元），納稅調(diào)增2萬元
福利費扣除標(biāo)準(zhǔn)：100*14%=14（萬元），無需納稅調(diào)整
教育經(jīng)費扣除標(biāo)準(zhǔn)：100*2.5%=2.5（萬元），納稅調(diào)增7.5萬元
（2）招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)：3.5萬元（500*0.5%<6*60%)，納稅調(diào)增3.5萬元（6-2.5）
廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)：500*15%=75（萬元），無需納稅調(diào)整
（3）利息支出扣除標(biāo)準(zhǔn)：60*6%=3.6（萬元），納稅調(diào)增2.4萬元（60*10%-3.6）、
（4）捐贈支出扣除標(biāo)準(zhǔn)：80*12%=9.6（萬元），納稅調(diào)增2.4（12-9.6）
應(yīng)納稅所得額：80+2+7.5+3.5+2.4+2.4=97.8（萬元）
應(yīng)納所得稅額：97.8*25%=24.45（萬元）
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