免費(fèi)問答

根據(jù)中國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，對(duì)于軟件生產(chǎn)企業(yè)這類國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為15%。 對(duì)于工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等，都有一定的比例限制。 首先，我們需要確認(rèn)這些費(fèi)用的合規(guī)性。然后，計(jì)算這些費(fèi)用的稅前扣除金額。 1.工資薪金支出：軟件生產(chǎn)企業(yè)支付給職工的工資薪金支出可以全額扣除。因此，工資薪金支出扣除金額為500萬元。 2.職工福利費(fèi)支出：稅前可以扣除的職工福利費(fèi)支出為工資薪金總額的14%。因此，職工福利費(fèi)支出扣除金額為500萬元 * 14% = 70萬元。 3.職工教育經(jīng)費(fèi)：稅前可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為工資薪金總額的8%。因此，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除金額為500萬元 * 8% = 40萬元。 4.工會(huì)經(jīng)費(fèi)：稅前可以扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為工資薪金總額的2%。因此，工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除金額為500萬元 * 2% = 10萬元。 5.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：稅前可以扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)為工資薪金總額的10%。因此，這兩項(xiàng)費(fèi)用的扣除金額為500萬元 * 10% = 50萬元。 接下來，計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額： 應(yīng)納稅所得額 = 利潤總額 - 工資薪金支出 - 職工福利費(fèi)支出 - 職工教育經(jīng)費(fèi) - 工會(huì)經(jīng)費(fèi) - 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) = 200萬元 - 500萬元 - 70萬元 - 40萬元 - 10萬元 - 50萬元 = 70萬元。 最后，根據(jù)企業(yè)所得稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額： 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 * 稅率 = 70萬元 * 15% = 10.5萬元。 因此，該企業(yè)今年的企業(yè)所得稅為10.5萬元。