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2.某公司為居民企業(yè)， 當(dāng)年產(chǎn)品銷售收入1 500萬元，實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤300萬元。企業(yè)當(dāng)年的其他有關(guān)資料如下: ①計(jì)入成本、費(fèi)用的工資總額為391萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)7.82萬元，支付職工福利費(fèi)58.65萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)33.23萬元。 ②實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。 ③生產(chǎn)經(jīng)營過程中被環(huán)保部門罰款10萬元。 ④通過國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐款66萬元。 請根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

辛棄疾| 提問時間：04/06 16:13
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冉老師
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職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
同學(xué)你好 利潤總額=300 工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=391*2%=7.82，等于實(shí)際金額，不調(diào)整。 福利費(fèi)扣除限額=391*14%=54.74，小于實(shí)際金額58.65，調(diào)增=58.65-54.74=3.91，教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=391*8%=31.28，小于實(shí)際金33.23，調(diào)增=33.23-31.28=1.95。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10*60%=6，限額2=1500*0.5%=7.5，扣除限額為6，小于實(shí)際金額10，調(diào)增=10-6=4。 罰款10要調(diào)增。 捐贈扣除限額=300*12%=36，小于實(shí)際金額66，調(diào)增30。 應(yīng)納稅所得額=300+3.91+1.95+4+10+30=349.86 所得稅=349.86*25%=87.47
04/06 16:14
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