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2.某公司為居民企業(yè)， 當年產(chǎn)品銷售收入1 500萬元，實現(xiàn)會計利潤300萬元。企業(yè)當年的其他有關資料如下: ①計入成本、費用的工資總額為391萬元，撥繳職工工會經(jīng)費7.82萬元，支付職工福利費58.65萬元、職工教育經(jīng)費33.23萬元。 ②實際發(fā)生業(yè)務招待費10萬元。 ③生產(chǎn)經(jīng)營過程中被環(huán)保部門罰款10萬元。 ④通過國家機關向教育事業(yè)捐款66萬元。 請根據(jù)上述資料，計算該公司當年應納的企業(yè)所得稅。
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同學你好
利潤總額=300
工會經(jīng)費扣除限額=391*2%=7.82，等于實際金額，不調(diào)整。
福利費扣除限額=391*14%=54.74，小于實際金額58.65，調(diào)增=58.65-54.74=3.91，教育經(jīng)費扣除限額=391*8%=31.28，小于實際金33.23，調(diào)增=33.23-31.28=1.95。
業(yè)務招待費扣除限額1=10*60%=6，限額2=1500*0.5%=7.5，扣除限額為6，小于實際金額10，調(diào)增=10-6=4。
罰款10要調(diào)增。
捐贈扣除限額=300*12%=36，小于實際金額66，調(diào)增30。
應納稅所得額=300+3.91+1.95+4+10+30=349.86
所得稅=349.86*25%=87.47
2024 04/06 16:14
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