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恒達(dá)公司2020年取得產(chǎn)品銷售收入1500萬元，實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤300萬元。其他業(yè)務(wù)如下：①計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額391萬元，撥工會經(jīng)費(fèi)7. 82萬元職工福利費(fèi)58. 65萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)11. 73萬元；②實(shí)際業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；③被環(huán)保部門罰款10萬元；④通過民政部門山區(qū)小學(xué)捐款66萬元。⑤已經(jīng)預(yù)繳稅款55萬元。據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。
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工會經(jīng)費(fèi)限額=391*0.02=7.82，不需調(diào)整
福利費(fèi)限額=391*0.14=54.74，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=58.65-54.74
教育經(jīng)費(fèi)限額=391*0.08=31.28，不需調(diào)整
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=10*0.6=6萬元，限額2=1500*0.005=7.5，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-6=4
被環(huán)保部門罰款10萬元，全額調(diào)增
④通過民政部門山區(qū)小學(xué)捐款66萬元。限額=300*0.12=36萬元
2021 11/29 20:11
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