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之前購入固定資產(chǎn)，借：事業(yè)支出 貸：零余額，同時借：固定資產(chǎn) 貸：非流動資產(chǎn)基金，計提折舊 借：非流動資產(chǎn)基金 貸：固定資產(chǎn)。現(xiàn)在對接一體化系統(tǒng)要求平衡記賬，非流動資產(chǎn)基金余額對應預算那個科目；另外現(xiàn)在計提折舊，需要用“業(yè)務活動費用-固定資產(chǎn)折舊費”這個科目，現(xiàn)在如何調(diào)整？
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同學您好，“非流動資產(chǎn)基金”這個科目，在現(xiàn)在的政府會計制度中，對應著“累計盈余”這個科目，新舊制度銜接過程中，調(diào)整的方式如下，
（1）將以前年度初始計量固定資產(chǎn)計入的非流動資產(chǎn)基金，調(diào)整至累計盈余，
借：非流動資產(chǎn)基金
? 貸：累計盈余
（2）將以前年度計提固定資產(chǎn)折舊的非流動資產(chǎn)基金，也調(diào)整至累計盈余，
借：累計盈余
? 貸：非流動資產(chǎn)基金—累計折舊
（3）將以前年度計提折舊時，貸記的“固定資產(chǎn)—累計折舊”科目，調(diào)整至現(xiàn)在的“固定資產(chǎn)累計折舊”科目，
借：固定資產(chǎn)—累計折舊
? 貸：固定資產(chǎn)累計折舊
（4）如果是當年進行新舊銜接，將當年度之前計提的“非流動資產(chǎn)基金—累計折舊”，調(diào)整至“業(yè)務活動費用”，
借：業(yè)務活動費用—折舊
? 貸：非流動資產(chǎn)基金—累計折舊
2023 08/14 16:56
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