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某居民企業(yè)2022年利潤總額為 1200萬元，假設遞延所得稅資產(chǎn)和負債均不存在期初余額，當年發(fā)生事項中會計處理和稅務處理存在如下差異： (1）年末存貨賬面價值為440萬元，當年計提60萬元的存貨跌價準備 (2）持有的交易性金融資產(chǎn)成本為 400萬元，年末公允價值為600萬元，稅法規(guī)定，該資產(chǎn)在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額 (

hb18730376098| 提問時間：2023 06/02 09:33
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同學您好，需要根據(jù)題目條件進行納稅調(diào)整，第一項，計提的存貨跌價準備需要納稅調(diào)增60萬元，第二項需要納稅調(diào)減200萬元，第三項，需要納稅調(diào)減65萬元，第四項，需要納稅調(diào)增80萬元，第五項，需要納稅調(diào)增25萬元，第六項，需要納稅調(diào)減20萬元，然后根據(jù)題目已知條件利潤總額1200萬元進行調(diào)整后乘以所得稅稅率即可，希望能夠幫助同學理解。
2023 06/02 09:44
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