免費問答

(1)固定資產(chǎn)折舊，會計按直線法計提折舊，稅收按年數(shù)總和法計提折舊。由于稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同，所以我們可以認為會計處理和稅收處理在固定資產(chǎn)的初始確認上是相同的。但是，后續(xù)計量上存在差異，會計上按直線法計提的折舊為3000/5=600萬元，稅收上按年數(shù)總和法計提的折舊為3000×(1-1/5)/5=480萬元，差異為120萬元。對于(2)國債利息收入，會計和稅收處理相同，不需要調(diào)整。對于(3)交易性金融資產(chǎn)，會計上公允價值變動計入當期損益，而稅收處理不計入當期應納稅所得額，差異為100萬元。對于(4)環(huán)保罰款，會計和稅收處理相同，不需要調(diào)整。對于(5)存貨跌價準備，會計上計提了100萬元，稅收處理不計入當期應納稅所得額，差異為100萬元。對于(6)預計負債，會計上確認了400萬元，但當年未發(fā)生相關支出，稅收處理不計入當期應納稅所得額，差異為400萬元。 接下來，我們需要計算應納稅所得額和應交所得稅。根據(jù)上述信息，我們可以得出應納稅所得額為：3000+120+100+100+400=3720萬元。應交所得稅為：3720×25%=930萬元。 最后，我們需要做賬務處理。借記“所得稅費用”科目930萬元，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目930萬元。同時，借記“本年利潤”科目930萬元，貸記“所得稅費用”科目930萬元。 因此，A公司2022年應確認的所得稅費用為930萬元，相應的賬務處理已經(jīng)完成。