問(wèn)題已解決

案例：計(jì)算所得稅費(fèi)用并做會(huì)計(jì)處理 （題目詳見(jiàn)圖片） 大安公司2016年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為12000萬(wàn)元，公司適用的所得稅稅率為20%。與所得稅有關(guān)的情況如下： 1.2015年12月投入使用的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1000萬(wàn)元，使用年限為5年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。計(jì)稅年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。 2.2016年1月購(gòu)入使用一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，成本為1800萬(wàn)元，無(wú)固定使用年限，計(jì)稅規(guī)定按十年攤銷(xiāo)。 3.當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬(wàn)元，2016年12月31日的公允價(jià)值為850萬(wàn)元。

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/15 09:30
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小默老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué) 1.賬面價(jià)值=1000-1000*5/15=666.67 計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000/5=800 遞延所得稅資產(chǎn)余額=(800-666.67)*0.2=26.67
2022 05/15 23:37
小默老師
2022 05/15 23:39
2.賬面價(jià)值=1800 計(jì)稅基礎(chǔ)=1800-1800/10=1620 遞延所得稅負(fù)債余額=(1800-1620)*0.2=36
小默老師
2022 05/15 23:41
3.賬面價(jià)值=850.計(jì)稅基礎(chǔ)=500遞延所得稅負(fù)債=(850-500)*0.2=70 4.賬面價(jià)值=7500-750 計(jì)稅基礎(chǔ)=7500 遞延所得稅資產(chǎn)余額=750*0.2=150
小默老師
2022 05/15 23:44
5.遞延所得稅資產(chǎn)余額=100*0.2=20 6.遞延所得稅資產(chǎn)余額=350*0.2=70 7.納稅調(diào)增1000 8.納稅調(diào)增400 9.納稅調(diào)增500
小默老師
2022 05/15 23:49
應(yīng)納稅=(12000+333.33-200-180-350+750+100+350+1000+400+500)*0.2=2940.67 借，所得稅費(fèi)用2940.67 貸，應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅2940.67
小默老師
2022 05/15 23:52
期末遞延所得稅資產(chǎn)=26.67+15+20+70=131.67 期末遞延所得稅負(fù)債=36+70=106 假定1 借。遞延所得稅資產(chǎn)131.67 貸，遞延所得稅負(fù)債106 所得稅費(fèi)用25.67
小默老師
2022 05/15 23:53
假定2 借。遞延所得稅資產(chǎn)131.67-75=56.67 貸，遞延所得稅負(fù)債106-96=10 所得稅費(fèi)用46.67
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