免費問答

同學 1．(1)賬面價值＝1500－1500×2÷10＝1200(萬元)　　計稅基礎(chǔ)＝1500－1500＋10＝1350(萬元)　　產(chǎn)生可抵扣暫時性差異150萬元。調(diào)增應納稅所得額150萬元。　　(2)直接捐贈不可以在企業(yè)所得稅前扣除，應調(diào)增500萬元。　　(3)稅法規(guī)定，以公允價值計量的交易性金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應納稅所得額。賬面價值：1200萬元?！　∮嫸惢A(chǔ)：800萬元?！　‘a(chǎn)生應納稅暫時性差異400萬元。調(diào)減應納稅所得額400萬元?！　?4)違法罰款不可以在企業(yè)所得稅前扣除，應調(diào)增250萬元?！　?5)企業(yè)計提的存貨跌價準備不能在稅前扣除，實際發(fā)生損失時可以在稅前扣除。產(chǎn)生可抵扣暫時性差異75萬元。　　調(diào)增應納稅所得額75萬元。　　(6)分期收款，會計上在滿足收入確認條件時全額確認收入及成本，所得稅是以合同約定金額確認收入，按配比原則部分結(jié)轉(zhuǎn)成本35萬元。　　收入調(diào)減100－50＝50萬元，調(diào)減應納稅所得額50萬元，產(chǎn)生應納稅暫時性差異50萬元。成本調(diào)減70－35＝35(萬元)，作為“納稅調(diào)整增加額”，調(diào)增應納稅所得額，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異35萬元。　　(7)投資收益中的國債利息收入是免稅收入，應納稅調(diào)減30萬元?！　?8)支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費用，不可以在企業(yè)所得稅前扣除，應調(diào)增30萬元?！　{稅所得額＝3000＋150(折舊)＋500(捐贈)－400(公允價值變動增加)＋250(環(huán)保罰款)＋75(存貨跌價準備)－50(分期收款銷售貨物)＋35－30＋30＝3560(萬元)應交所得稅＝3560×25%＝890(萬元)　　2．2011年度遞延所得稅費用：　　遞延所得稅資產(chǎn)＝(150＋75＋35)×25%＝65(萬元)遞延所得稅負債＝(400＋50)×25%＝112．5(萬元)遞延所得稅費用＝112．5－65＝47．5(萬元)