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所得稅費用中的遞延所得稅費用 50 并不是本期要交的所得稅。 這筆分錄中的遞延所得稅負債形成的原因是交易性金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異。雖然按稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市值變動無須計入應(yīng)納稅所得額，但從會計角度，其公允價值變動影響了當期利潤。 遞延所得稅負債并不意味著本期需要繳納這部分所得稅，而是表示在未來期間，當交易性金融資產(chǎn)處置時，很可能需要就這部分應(yīng)納稅暫時性差異繳納所得稅。 本期如果有應(yīng)納稅所得額，會根據(jù)稅法規(guī)定計算出本期應(yīng)繳納的所得稅，但這與因交易性金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的遞延所得稅負債無關(guān)。遞延所得稅負債是對未來納稅義務(wù)的一種會計反映。