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2019年1月1日，甲公司購入乙公司2019年1月1日發(fā)行的3年期、到期一次還本付息債券300張，債券票面利率為6%，每張面值為1000元，每張買入價為1019元（含交易費用），所有款項均以銀行存款支付。購入該債券時的實際利率為5%，按實際利率法計算確認(rèn)利息收入，甲公司管理該批債券的業(yè)務(wù)模式是收取合同現(xiàn)金流。（計算結(jié)果保留整數(shù)）要求編制該公司上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。
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2023 04/18 20:20
新新老師 
2023 04/18 20:48
購入時：
借：債權(quán)投資-成本1000*300=30 0000
-利息調(diào)整5700
貸：銀行存款1019*300=305700
2019年12月31日計提利息：
借：債權(quán)投資-應(yīng)計利息300000*6%=18000
貸：投資收益305700*5%=15285
債權(quán)投資-利息調(diào)整2715
2020年12月31日計提利息，期初攤余成本=305700*（1+5%）=320985
借：債權(quán)投資-應(yīng)計利息300000*6%=18000
貸：投資收益320985*5%=16049
債權(quán)投資-利息調(diào)整1951
2021年12月31日計提利息，期初攤余成本320985*（1+5%）=337034
借：債權(quán)投資-應(yīng)計利息300000*6%=18000
貸：投資收益18000-1034=16966
債權(quán)投資-利息調(diào)整5700-2715-1951=1034
新新老師
2023 04/18 20:49
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