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實(shí)務(wù)
問題已解決
目的：實(shí)訓(xùn)債權(quán)投資的核算資料：甲公司進(jìn)行債權(quán)投資如下：2019年1月1日從證券市場上購入乙公司2019年1月1日發(fā)行的3年期、到期一次還本付息債券300張，債券票面利率為6%，每張面值為1000元，每張買入價(jià)為1019元(含交易費(fèi)用)，所有款項(xiàng)均以銀行存款支付。購買該債券時(shí)的實(shí)際利率為5%，按實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)利息收入，甲公司管理該批債券的業(yè)務(wù)模式是收取合同現(xiàn)金流。(計(jì)算結(jié)果保留整數(shù))要求：(1)計(jì)算該債券投資的利息調(diào)整金額。(2)編制甲公司2019年1月1日買入該批債券時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(3)填列表1-3，計(jì)算2019年至2021年12月31日該債券投資應(yīng)調(diào)整的利息和應(yīng)確認(rèn)利息的投資收益，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
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（1）利息調(diào)整金額=（1019-1000）*300=5700
（2）
借 債券投資--成本 1000*300=300 000
? ? ?債券投資--利息調(diào)整 5700
? 貸 銀行存款 1019*300=305 700
（3）
2019。12.31
借 債券投資--應(yīng)計(jì)利息?300 000*6%=18000
? ?貸? 投資收益305 700*5%=15285
? ? ? ??債券投資--利息調(diào)整? 2715
2020.12.31
借 債券投資--應(yīng)計(jì)利息?300 000*6%=18000
? ?貸? 投資收益（305 700+18000-2715）*5%=16049
? ? ? ??債券投資--利息調(diào)整? 1951
2021.12.31
借 債券投資--應(yīng)計(jì)利息?300 000*6%=18000
? ?貸? 投資收益 18000-1034=16966
? ? ? ??債券投資--利息調(diào)整? =5700-2715-1951=1034
借 銀行存款 300000+18000*3=354000
貸 債券投資--成本 300 000
? ???債券投資--應(yīng)計(jì)利息? 54000
2023 10/08 22:04
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