問(wèn)題已解決

老師您好,請(qǐng)問(wèn)總公司調(diào)撥商品給分公司用于對(duì)外銷售,那要做合并抵消嗎?抵消分錄和合并報(bào)表怎么做?

70158435| 提問(wèn)時(shí)間:2023 03/02 15:33
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好;? ? ?總分公司的話; 需要抵消的; 把 總分公司的往來(lái) 和收入 以及成本抵減了??
2023 03/02 15:38
70158435
2023 03/02 15:38
抵消分錄怎么寫(xiě)?
meizi老師
2023 03/02 15:46
你好;? ?比如 ①抵銷本期發(fā)生的內(nèi)部銷售 借:營(yíng)業(yè)收入? 貸:營(yíng)業(yè)成本 ②抵銷期末未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn) 借:營(yíng)業(yè)成本 貸:存貨
70158435
2023 03/02 15:46
總分公司抵消的話,所得稅怎么計(jì)算啊
70158435
2023 03/02 15:47
比如總公司賣(mài)給分公司售價(jià)100,成本80;分公司對(duì)外銷售售價(jià)105,那總分公司的所得稅怎么計(jì)算,怎么申報(bào)所得稅?分公司還可享受小微政策嗎?匯總申報(bào)所得稅怎么計(jì)算?
meizi老師
2023 03/02 15:52
你好;按照抵減后的 所得來(lái)報(bào) 企業(yè)所得稅的;按25%或者小微企業(yè)稅率的??
70158435
2023 03/02 15:53
分公司獨(dú)立核算還可以備案所得稅匯總申報(bào)嗎?
meizi老師
2023 03/02 16:00
你好; 是的 ; 如果備案后; 不總部一起報(bào); 就分公司單獨(dú)按照25%報(bào)所得稅的?
70158435
2023 03/02 16:02
老師,我還是不太明白,如果可以備案所得稅匯總申報(bào),那假設(shè)總公司是小微,分公司按25%,那匯總申報(bào)時(shí)不是會(huì)分配給分公司稅額嗎,這個(gè)稅額也是按照25%的嗎?
meizi老師
2023 03/02 16:07
你好;? ?這個(gè)最終是看 地方稅務(wù)局的要求;? 看分公司那邊怎么弄;一般來(lái)說(shuō)是,就地預(yù)繳,集中清算。;? ? 也就是說(shuō) :,匯算清繳的主體仍然是總機(jī)構(gòu),分支機(jī)構(gòu)并不需要進(jìn)行年度納稅調(diào)整,自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額,只是根據(jù)總機(jī)構(gòu)填報(bào)的分配表中應(yīng)繳應(yīng)退的稅款,就地申報(bào)補(bǔ)退稅。?
70158435
2023 03/02 16:13
那比如我們總公司在A地,分公司在B地,分公司獨(dú)立核算,按25%就地繳納所得稅,最終是總公司在匯算清繳時(shí)按A地的稅率計(jì)算應(yīng)繳,再分配給分公司,如果分配給分公司的比25%的少,分公司所在B地要退稅嗎?
meizi老師
2023 03/02 16:16
你好; 是的; 這個(gè)到時(shí)要看下稅務(wù)局 那邊規(guī)定要求哈? ?
70158435
2023 03/02 16:20
老師,母公司可以賣(mài)商品給子公司嗎?
meizi老師
2023 03/02 16:24
你好; 可以的; 可以銷售出去的??
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