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實(shí)務(wù)
問題已解決
我們單位去年沒有記提房租，今年突然要收我們房租還要補(bǔ)交去年一年的，我該怎么做賬務(wù)處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)
對于去年房租費(fèi)沒做今年補(bǔ)做的情形，其賬務(wù)處理主要是兩個方面：
1、執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，則在今年做賬就行。無需調(diào)整
2、執(zhí)行的企業(yè)會計準(zhǔn)則，通過以前年度損益調(diào)整科目來調(diào)整。
企業(yè)對以前年度發(fā)生的損益進(jìn)行調(diào)整時，將涉及應(yīng)納所得稅、利潤分配以及會計報表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整。
關(guān)于以前年度損益調(diào)整的會計處理方法，雖然在有關(guān)會計制度中作了規(guī)定，但因具體處理程序不甚明確，加之會計實(shí)務(wù)中具體情況復(fù)雜，致使此項(xiàng)業(yè)務(wù)會計實(shí)務(wù)中差錯率極高。
借：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳所得稅
貸：其他應(yīng)付款---房租
借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
2023 02/23 11:14
84784955 
2023 02/23 11:24
已經(jīng)付費(fèi)了就借以前年度損益調(diào)整貸銀行存款？我看您貸的其他應(yīng)付款
星河老師 
2023 02/23 11:33
同學(xué)，
對的 付費(fèi)了就是銀行存款。
84784955
2023 02/23 11:36
那匯算清繳怎么做呢
星河老師
2023 02/23 11:44
同學(xué)
你好 這個已經(jīng)調(diào)整了利潤了，匯算清繳不需要處理的。
84784955
2023 02/23 11:59
老師要是收到去年的房租收入呢怎么處理
星河老師
2023 02/23 13:17
同學(xué)
你好 不太明白。 你指的是 去年的房租收入沒確認(rèn)，今年確認(rèn)是吧？
84784955
2023 02/23 15:14
我們旅店業(yè)，今年初給長租房的人開的住宿發(fā)票，他也交了住宿費(fèi)，發(fā)現(xiàn)有一部分是去年的住宿費(fèi)，我們應(yīng)該去年底就找他結(jié)下賬，疫情嗎就給疏忽了，現(xiàn)在去年這部分怎么賬務(wù)處理呢
星河老師
2023 02/23 15:51
同學(xué)
你好，
一、1、以前年度的收入未做賬，現(xiàn)在的賬務(wù)處理是補(bǔ)入賬，通過以前年度損益調(diào)整科目來核算；
2、賬務(wù)處理時：
確認(rèn)上年度未開票收入：
借：銀行存款
? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
? ? 以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：以前年度損益調(diào)整
? 貸：利潤分配-未分配利潤
計提及補(bǔ)繳附加稅：
（1）補(bǔ)提附加稅
借：以前年度損益調(diào)整
? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
? ? ? ? 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
? ? ? ? 其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加
（2）結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：利潤分配-未分配利潤
? 貸：以前年度損益調(diào)整
（3）繳納稅費(fèi)：
借：應(yīng)交稅金-城建稅
? ? ? 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
? ? ? 其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加
? 貸：銀行存款
二、以前年度收入需沖銷通過以前年度損益調(diào)整科目反映，會計分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)收賬款
期末再把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配科目，會計分錄如下：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
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