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我們單位去年沒有記提房租,今年突然要收我們房租還要補交去年一年的,我該怎么做賬務(wù)處理

84784955| 提問時間:2023 02/23 11:13
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星河老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué) 對于去年房租費沒做今年補做的情形,其賬務(wù)處理主要是兩個方面: 1、執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則,則在今年做賬就行。無需調(diào)整 2、執(zhí)行的企業(yè)會計準則,通過以前年度損益調(diào)整科目來調(diào)整。 企業(yè)對以前年度發(fā)生的損益進行調(diào)整時,將涉及應(yīng)納所得稅、利潤分配以及會計報表相關(guān)項目的調(diào)整。 關(guān)于以前年度損益調(diào)整的會計處理方法,雖然在有關(guān)會計制度中作了規(guī)定,但因具體處理程序不甚明確,加之會計實務(wù)中具體情況復(fù)雜,致使此項業(yè)務(wù)會計實務(wù)中差錯率極高。 借:以前年度損益調(diào)整 應(yīng)繳稅費---應(yīng)繳所得稅 貸:其他應(yīng)付款---房租 借:利潤分配---未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整
2023 02/23 11:14
84784955
2023 02/23 11:24
已經(jīng)付費了就借以前年度損益調(diào)整貸銀行存款?我看您貸的其他應(yīng)付款
星河老師
2023 02/23 11:33
同學(xué), 對的 付費了就是銀行存款。
84784955
2023 02/23 11:36
那匯算清繳怎么做呢
星河老師
2023 02/23 11:44
同學(xué) 你好 這個已經(jīng)調(diào)整了利潤了,匯算清繳不需要處理的。
84784955
2023 02/23 11:59
老師要是收到去年的房租收入呢怎么處理
星河老師
2023 02/23 13:17
同學(xué) 你好 不太明白。 你指的是 去年的房租收入沒確認,今年確認是吧?
84784955
2023 02/23 15:14
我們旅店業(yè),今年初給長租房的人開的住宿發(fā)票,他也交了住宿費,發(fā)現(xiàn)有一部分是去年的住宿費,我們應(yīng)該去年底就找他結(jié)下賬,疫情嗎就給疏忽了,現(xiàn)在去年這部分怎么賬務(wù)處理呢
星河老師
2023 02/23 15:51
同學(xué) 你好, 一、1、以前年度的收入未做賬,現(xiàn)在的賬務(wù)處理是補入賬,通過以前年度損益調(diào)整科目來核算; 2、賬務(wù)處理時: 確認上年度未開票收入: 借:銀行存款 ? 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 ? ? 以前年度損益調(diào)整 結(jié)轉(zhuǎn): 借:以前年度損益調(diào)整 ? 貸:利潤分配-未分配利潤 計提及補繳附加稅: (1)補提附加稅 借:以前年度損益調(diào)整 ? 貸:應(yīng)交稅費-城建稅 ? ? ? ? 其他應(yīng)交款-教育費附加 ? ? ? ? 其他應(yīng)交款-地方教育費附加 (2)結(jié)轉(zhuǎn)時: 借:利潤分配-未分配利潤 ? 貸:以前年度損益調(diào)整 (3)繳納稅費: 借:應(yīng)交稅金-城建稅 ? ? ? 其他應(yīng)交款-教育費附加 ? ? ? 其他應(yīng)交款-地方教育費附加 ? 貸:銀行存款 二、以前年度收入需沖銷通過以前年度損益調(diào)整科目反映,會計分錄如下: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)收賬款 期末再把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配科目,會計分錄如下: 借:利潤分配——未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整
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