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問(wèn)題已解決
4、甲公司2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，工資薪金總額為3000萬(wàn)元，其中計(jì)入工資薪金的福利性支出1000萬(wàn)元，包括： 1.企業(yè)內(nèi)設(shè)福利部門發(fā)生費(fèi)用200萬(wàn)元； 2.交通補(bǔ)貼和住房補(bǔ)貼400萬(wàn)元； 3.為職工發(fā)放供暖補(bǔ)貼200萬(wàn)元； 4.為高危工作崗位人員提供福利性津貼200萬(wàn)元。 其中，第2項(xiàng)和第4項(xiàng)是根據(jù)企業(yè)董事會(huì)制定的工資薪金制度按標(biāo)準(zhǔn)定期發(fā)放的，且甲公司依法代扣代繳了個(gè)人所得稅。
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2022 12/25 21:07
81292104 
2022 12/25 21:33
計(jì)算納稅調(diào)整額
稅法老師 
2022 12/26 08:44
當(dāng)期允許扣除的職工福利費(fèi)扣除吸納額=3000*14%=420萬(wàn)元
當(dāng)期允許稅前允許扣除的職工福利費(fèi)=min（420,200+200）=400，所以當(dāng)期納稅調(diào)整的金額=0。
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