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丁公司本期購入一項交易性金融資產(chǎn)，入賬成本為31500元，期末公允價值為42000元。丁公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認了14000元的預(yù)計負債。除上述項目外。丁公司其他資產(chǎn)和負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間不存在差異。丁公司本期按稅法規(guī)定的計算的應(yīng)納稅所得額為112000元，適用的所得稅稅率為25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額。 （1）計算下列項目金額:當期所得稅，應(yīng)納稅暫時性差異，可抵扣暫時性差異，遞延所得稅負債，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅，所得稅費用 （2）編制確認所得稅費用的會計分錄
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你好同學(xué)，這里對于交易性金融資產(chǎn)而言稅法上不認可公允價值變動，所以期末賬面價值時42000，計稅基礎(chǔ)是31500，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)屬于應(yīng)納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債10500×25%=2625
借：所得稅費用 2625
貸：遞延所得稅負債 2625
對于預(yù)計負債而言，如果是稅法在發(fā)生的時候允許扣除的時候確認的是遞延所得稅資產(chǎn)14000×25%=3500
借：遞延所得稅資產(chǎn) 3500
貸：所得稅費用 3500
借：所得稅費用 28000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 28000
2022 11/27 13:42
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