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问题已解决
（二）甲公司本期購入的一項交易性金融資產(chǎn)，入賬成本是90000元，期末公允價值為1200000元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務確認了40000元的預計負債。除上列項目外，該公司其他資產(chǎn)和負債的賬面價值與其計稅基礎之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計算的應納稅所得額為320000元，適用的所得稅稅率為25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額。 要求： ?1.分析計算下列項目金額：（1）當期所得稅（2）應納稅暫時性差異（3）可抵扣暫時性差異 （4）遞延所得稅負債（5）遞延所得稅資產(chǎn)（6）遞延所得稅（7）所得稅費用 2.編制確認所得稅費用的會計分錄。
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學員你好，老師計算后回復你，如果九點左右沒回復，記得提醒我一下，擔心等下找不到
2021 12/12 05:06
悠然老師01 
2021 12/12 05:26
交易性金融資產(chǎn)的期末公允價值是不是多輸入了一個0
84784972 
2021 12/12 11:18
是多輸入了，老師
悠然老師01
2021 12/12 12:02
1.當期所得稅=(320000-(120000-90000）+40000）*0.25=82500
2.應納稅暫時性差異=(120000-90000)=30000
3.可抵扣=40000
4.
(120000-90000)*0.25=7500
5遞延所得稅資產(chǎn)=40000*0.25=10000
6.遞延所得稅=7500-10000=-2500
7.
82500-2500=80000
悠然老師01
2021 12/12 12:03
借:所得稅費用80000
遞延所得稅資產(chǎn)10000
貸:遞延所得稅負債7500
應交稅費82500
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