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3.甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅企業(yè)， 適用的增值稅稅率均為13%。2019年10月1日，甲公司與乙公司進行資產(chǎn)交換，甲公司將其持有的庫存商品、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)同乙公司的原材料、固定資產(chǎn)(廠房)進行交換，甲公司持有的庫存商品的賬面價值為200萬元，公允價值為300萬元 (不含增值稅)，長期股權(quán)投資的賬面價值為800萬元，公允價值為1 000萬元，無形資產(chǎn)的賬面原價 為800萬元，已累計攤銷的金額300萬元，公允價值為700萬元(不含6%的增值稅) ;乙公司原材料的賬面價值為300萬元，公允價值為400萬元(不含增值稅)，廠房的賬面原價為1500萬元，已計提折 舊為300萬元，公允價值為1 800萬元(不含9%的增值稅)，同時，甲公司支付給乙公司銀行存款333萬元(其中包括支付補價200萬元，支付增值稅差額133萬元)，假定該交換具有商業(yè)實質(zhì)，甲公司換入原材料、固定資產(chǎn)仍作為原材料
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同學你好
1甲公司換入資產(chǎn)成本=2000+333+81=2414乙公司換入資產(chǎn)成本=2200+214-333=2081
2甲公司換入原材料入賬價值400? 固定資產(chǎn)入賬價值1800；乙公司換入庫存商品入賬價值300，長期股權(quán)投資入賬價值1000，無形資產(chǎn)700
3甲公司會計分錄
借：主營業(yè)務成本 200
? 貸：庫存商品 200
借：原材料 400
? ? ? 固定資產(chǎn)1800
? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（進項稅額）214
? ? ? 累計攤銷300
? ?貸：無形資產(chǎn) 800
? ? ? ? 資產(chǎn)處置損益 200
? ? ? ?主營業(yè)務收入 300
? ? ? ?長期股權(quán)投資 800
? ? ? ?投資收益? 200
? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）81
? ? ?銀行存款 333
乙公司會計分錄
借：庫存商品 300
? ? ?長期股權(quán)投資 1000
? ??應交稅費-應交增值稅（進項稅額）81
? ?銀行存款 333
? ?貸：其他業(yè)務收入 400
? ? ? ? ?固定資產(chǎn)清理 1200
? ? ? ? 資產(chǎn)處置損益 600
? ??應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）214
借：其他業(yè)務成本 300
? 貸：原材料 300
借：固定資產(chǎn)清理 1200
? ? ?累計折舊 300
? ?貸：固定資產(chǎn) 1500
2022 10/16 11:56
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