問(wèn)題已解決

我們公司不生產(chǎn)電梯,是外購(gòu)電梯再銷售和安裝電梯。我想問(wèn): 1. 我們外購(gòu)電梯再銷售給客戶同時(shí)提供安裝服務(wù),安裝增值稅稅率多少?2. 僅僅提供電梯安裝服務(wù),安裝增值稅稅率多少? 這個(gè)問(wèn)題 兩個(gè)老師答案不一樣 麻煩老師看下

84785011| 提問(wèn)時(shí)間:2022 08/24 11:29
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
這都是一個(gè)老師回答的呀
2022 08/24 11:30
84785011
2022 08/24 11:43
您好!我們是一家電梯銷售、安裝的公司,請(qǐng)問(wèn)電梯安裝增值稅稅率什么情況下開(kāi)3%,什么情況下開(kāi)9%。謝謝2022-08-24 10:06 你好,清包工甲供材3%,包工包料9%。2022-08-24 10:10 比如,我們給客戶銷售并安裝電梯開(kāi)9%,如果僅僅安裝電梯,沒(méi)有銷售給客戶開(kāi)3%,是這樣嗎?已讀2022-08-24 10:12 你好,這個(gè)安裝的材料你們單位提供還是對(duì)方?2022-08-24 10:12 電梯都是配套好了的,到貨我們直接安裝就可以了,基本上沒(méi)有安裝材料的,都是人工已讀2022-08-24 10:19 好,那就是簡(jiǎn)易計(jì)稅3%的。2022-08-24 10:21 無(wú)論是我們銷售并安裝或者是僅僅安裝都是3%,是這意思嗎?已讀2022-08-24 10:23 你好,對(duì)的是的,都是這個(gè)情況的。2022-08-24 10:26 但是您跟之前會(huì)計(jì)學(xué)堂老師回復(fù)的不一致,所以想搞清楚,到底是怎么樣的?存在疑問(wèn)已讀2022-08-24 10:27 公司主營(yíng)建筑及機(jī)電設(shè)備安裝業(yè)務(wù),同A公司簽訂的合同既包括供熱系統(tǒng)設(shè)備、環(huán)保系統(tǒng)設(shè)備等貨物銷售,又包括設(shè)備安裝這一建筑服務(wù),B公司銷售貨物和提供建筑服務(wù)針對(duì)同一個(gè)客戶A公司,屬一項(xiàng)銷售行為,兩者間具有關(guān)聯(lián)性。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十條規(guī)定,一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物,為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務(wù)繳納增值稅。B公司主要經(jīng)營(yíng)建筑及機(jī)電設(shè)備安裝業(yè)務(wù),不屬于“從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位”,其向A公司銷售外購(gòu)設(shè)備并提供安裝服務(wù),屬于“其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為”,就此項(xiàng)業(yè)務(wù)全額按照建筑服務(wù)開(kāi)具稅率為9%的發(fā)票,并無(wú)不妥。 值得注意的是,B公司如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定,分別核算了銷售機(jī)器設(shè)備和提供安裝服務(wù)的銷售額,則應(yīng)依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào))第六條的規(guī)定,對(duì)安裝服務(wù)可以按照甲供工程,選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。這種情況下,銷售設(shè)備部分按銷售貨物開(kāi)具稅率為13%的發(fā)票,安裝服務(wù)部分按提供建筑服務(wù)開(kāi)具稅率為9%的發(fā)票;或者銷售設(shè)備部分按銷售貨物開(kāi)具稅率為13%的發(fā)票,安裝服務(wù)部分選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%的征收率開(kāi)具發(fā)票。 另外,假如設(shè)備生產(chǎn)方直接向A公司銷售設(shè)備,則應(yīng)按13%稅率開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。銷售價(jià)格不變的情況下,設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)先將設(shè)備銷售給B公司,由B公司轉(zhuǎn)售給A公司并提供安裝服務(wù)時(shí),B公司可按照提供建筑服務(wù)計(jì)算繳納增值稅,并開(kāi)具稅率為9%的增值稅專用發(fā)票。這導(dǎo)致A公司可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有所減少。 風(fēng)控建議 增值稅一般納稅人在銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí),一并提供安裝服務(wù)的混合銷售行為,應(yīng)結(jié)合其主營(yíng)業(yè)務(wù)、是否分別核算設(shè)備銷售和安裝服務(wù)的銷售額等因素,準(zhǔn)確開(kāi)具發(fā)票,避免適用稅率錯(cuò)誤而造成少繳增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。 未分別核算的情況下,以貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主的納稅人對(duì)銷售設(shè)備和提供安裝服務(wù),應(yīng)一并按銷售貨物開(kāi)具稅率為13%的發(fā)票;以提供建筑服務(wù)為主的納稅人,則應(yīng)一并按提供建筑服務(wù)開(kāi)具稅率為9%的發(fā)票。已按照兼營(yíng)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,并分別核算的情況下,銷售設(shè)備部分按13%的稅率開(kāi)具發(fā)票、提供建筑服務(wù)部分按9%的稅率開(kāi)具發(fā)票,或銷售設(shè)備部分按13%的稅率開(kāi)具發(fā)票、提供建筑服務(wù)部分選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅按3%的征收率開(kāi)具發(fā)票。2022-08-24 10:33 條文太長(zhǎng)了。我們不生產(chǎn)電梯,是外購(gòu)回來(lái)再賣出去。一、我們銷售給客戶電梯同時(shí)提供安裝服務(wù),銷售和安裝合同也是分開(kāi)簽的。二、我們僅僅提供安裝電梯服務(wù),沒(méi)有銷售。這兩種情況電梯安裝增值稅稅率分別是多少?謝謝已讀2022-08-24 11:02 我們銷售給客戶電梯同時(shí)提供安裝服務(wù),銷售和安裝合同也是分開(kāi)簽的13%2022-08-24 11:03 我們僅僅提供安裝電梯服務(wù),沒(méi)有銷售。 簡(jiǎn)易計(jì)稅3%2022-08-24 11:04 合同分開(kāi)簽的,安裝也是13%嗎?不是吧?已讀2022-08-24 11:05 對(duì)的是的,因?yàn)槟銈兪琴?gòu)買商品,銷售商品提供的安裝,這種屬于混合銷售。如果是你自己生產(chǎn)的產(chǎn)品,然后你再銷售出去,然后提供的安裝可以分開(kāi)。2022-08-24 11:07 已按照兼營(yíng)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,并分別核算的情況下,銷售設(shè)備部分按13%的稅率開(kāi)具發(fā)票、提供建筑服務(wù)部分按9%的稅率開(kāi)具發(fā)票,或銷售設(shè)備部分按13%的稅率開(kāi)具發(fā)票、提供建筑服務(wù)部分選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅按3%的征收率開(kāi)具發(fā)票。那這句話的意思不是可以分開(kāi)計(jì)稅的意思嗎?已讀2022-08-24 11:12 你好,是啊 前提是兼營(yíng) 這個(gè)屬于兼營(yíng),兼營(yíng)就是你自己生產(chǎn)的產(chǎn)品再銷售出去提供的安裝。20
84785011
2022 08/24 11:44
這是別的老師回復(fù)的 內(nèi)容多 給你文字表達(dá)啦
樸老師
2022 08/24 11:50
這個(gè)主要就是看稅局給你核定的是兼營(yíng)還是混營(yíng)
84785011
2022 08/24 14:17
什么情況下算兼營(yíng)?什么情況下算混營(yíng)
樸老師
2022 08/24 14:20
兼營(yíng)就是稅率是分開(kāi)的 混營(yíng)就是稅率從高 都i開(kāi)13%的
84785011
2022 08/24 14:25
兼營(yíng)的話安裝稅率多少?
樸老師
2022 08/24 14:30
兼營(yíng)安裝的稅率是9%
84785011
2022 08/24 14:58
僅僅提供安裝服務(wù)的話是3%嗎
樸老師
2022 08/24 15:01
同學(xué)你好 不是 小規(guī)模才是3%
84785011
2022 08/24 15:04
一般納稅人簡(jiǎn)易征收的話不是3%嗎?
樸老師
2022 08/24 15:07
是 你得符合簡(jiǎn)易征收的條件呀 甲供材、清包工
84785011
2022 08/24 15:19
甲供材、清包工是什么意思?
樸老師
2022 08/24 15:22
同學(xué)你好 清包工是指施工方只帶施工工具進(jìn)場(chǎng)施工即可,甲供材就是甲方供施工所用施工材料
84785011
2022 08/24 15:27
我們單獨(dú)安裝的話,有這種情形啊,符合呀
樸老師
2022 08/24 15:31
同學(xué)你好 那就是清包工了哦
84785011
2022 08/24 16:02
不清包的話,單獨(dú)安裝就是9%了是嗎?清包就3
樸老師
2022 08/24 16:09
對(duì)的 是這樣設(shè)置的
84785011
2022 08/24 16:56
兼營(yíng)情況下,銷售并安裝,分開(kāi)簽合同,電梯開(kāi)13%,安裝9%;單獨(dú)安裝清包3%,不清包9%。是這樣吧?
樸老師
2022 08/24 17:00
對(duì)的 是這樣的稅率
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