問(wèn)題已解決

可是這題里頭，從捐贈(zèng)方的角度，稅會(huì)的計(jì)稅基礎(chǔ)是有差異的，會(huì)計(jì)上是按成本+銷(xiāo)項(xiàng)稅93萬(wàn)，稅法上是按售價(jià)+增值稅113萬(wàn)

m3993_71018| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/20 01:34
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注會(huì)會(huì)計(jì)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注會(huì)
您的理解正確，捐贈(zèng)方是有稅會(huì)差異的
2022 08/20 10:17
m3993_71018
2022 08/20 17:42
能整體幫我再理下思路嗎？是指對(duì)于捐贈(zèng)方來(lái)說(shuō)，稅會(huì)有差異，稅法上按市場(chǎng)價(jià)和銷(xiāo)項(xiàng)稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，會(huì)計(jì)上按成本+銷(xiāo)項(xiàng)稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；對(duì)于接受捐贈(zèng)方來(lái)說(shuō)，稅會(huì)無(wú)差異，均按市場(chǎng)價(jià)+進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入？
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2022 08/20 18:18
是的，您的理解正確
m3993_71018
2022 08/20 18:43
那是什么原因，捐贈(zèng)方會(huì)計(jì)上是按成本+銷(xiāo)項(xiàng)稅，接受捐贈(zèng)方會(huì)計(jì)上按市場(chǎng)價(jià)+進(jìn)項(xiàng)稅
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2022 08/20 18:54
捐贈(zèng)方需要確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出的，按照庫(kù)存商品的賬面價(jià)值確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出的，銷(xiāo)項(xiàng)稅是按照計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的，和接受捐贈(zèng)方的進(jìn)項(xiàng)稅額是一致的，都是按照計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算的
m3993_71018
2022 08/20 18:59
那是什么原因，捐贈(zèng)方只按成本，不按市場(chǎng)價(jià)計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出，而接受捐贈(zèng)方，可以按市場(chǎng)價(jià)計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入。
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2022 08/20 19:21
會(huì)計(jì)上直接按照賬面價(jià)值轉(zhuǎn)出的，不確認(rèn)處置損益的，沒(méi)有收入的
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