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第一圖 最后 貸：遞延所得稅負(fù)債30 在另一頁沒拍。 答案：借：其它綜合收益29 和 遞延所得稅1 怎么理解？ 在中級(jí)實(shí)務(wù)應(yīng)試指南492頁。
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因?yàn)?x15年12月31日該其他權(quán)益工具投資賬面價(jià)值=420萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=300+4=304萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=420-304=116萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=116*25%=29萬元，則正確的分錄為：
借：其他綜合收益29
貸：遞延所得稅負(fù)債29
而甲公司的分錄為：
借：所得稅費(fèi)用30
貸：遞延所得稅負(fù)債30
應(yīng)該沖減掉，即：
借：遞延所得稅負(fù)債30
貸：所得稅費(fèi)用30
將正確的分錄與沖減分錄合在一起寫：
借：其他綜合收益29
遞延所得稅負(fù)債1
貸：所得稅費(fèi)用30
其中“所得稅費(fèi)用”用“以前年度損益調(diào)整”代替。
2022 06/13 18:09
wind 
2022 06/13 19:27
其它權(quán)益工具投資 產(chǎn)生的可抵扣及應(yīng)納稅差異， 不是計(jì)入所得稅費(fèi) ，計(jì)入其它權(quán)益工具投資對(duì)嗎？
wind
2022 06/13 19:27
其它權(quán)益工具投資 產(chǎn)生的可抵扣及應(yīng)納稅差異， 不是計(jì)入所得稅費(fèi) ，計(jì)入其它權(quán)益工具投資對(duì)嗎？
財(cái)管老師 
2022 06/13 20:49
應(yīng)該是計(jì)入其他綜合收益，分錄為：
借：其他綜合收益
貸：遞延所得稅負(fù)債
或
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：其他綜合收益
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