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遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益，沖減了其他綜合收益，和其他綜合收益形成的遞延所得稅負(fù)債，最后去哪里？
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您好！
遞延所得稅負(fù)債到時(shí)候都會轉(zhuǎn)回的，轉(zhuǎn)回當(dāng)期的會計(jì)分錄：借：遞延所得稅負(fù)債，貸：其他綜合收益，轉(zhuǎn)回后借貸方都沒有余額了。
2021 06/28 13:55
84785038 
2021 06/28 15:22
什么理由？他需要轉(zhuǎn)回?。?/div>
學(xué)堂答疑王老師 
2021 06/28 15:41
您好！
? ? ? 理由就是應(yīng)納稅暫時(shí)性消除了，就需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債了。比如交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升導(dǎo)致的，在第二年交易性金融資產(chǎn)全部出售了，資產(chǎn)的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)等于0了，原來因公允價(jià)值上升導(dǎo)致的應(yīng)納稅暫時(shí)性消除了，就需要將已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回。
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老師！為什么遞延所得稅負(fù)債計(jì)入到其他綜合收益
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計(jì)入其他綜合收益的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不影響所得稅費(fèi)用，這句話是對的嗎？
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我的理解是借：其他綜合收益
貸：遞延所得稅負(fù)債
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查看更多- 甲為他人的債務(wù)提供擔(dān)保，在房屋上設(shè)立了兩個(gè)抵押權(quán)，乙的抵押權(quán)順位在前，丙的抵押權(quán)順位在后~房屋變現(xiàn)后不足以清償全部債務(wù)，甲先清償了丙的債權(quán)，這不就相當(dāng)于甲丙協(xié)議變更了抵押權(quán)順位從而損害了乙的順位利益嗎，此時(shí)乙該如何主張權(quán)利？主張甲的清償行為無效？撤銷甲的清償行為？向丙主張不當(dāng)?shù)美?/a> 昨天
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