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遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益，沖減了其他綜合收益，和其他綜合收益形成的遞延所得稅負(fù)債，最后去哪里？

84785038| 提問(wèn)時(shí)間：2021 06/28 13:27
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學(xué)堂答疑王老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
您好！ 遞延所得稅負(fù)債到時(shí)候都會(huì)轉(zhuǎn)回的，轉(zhuǎn)回當(dāng)期的會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅負(fù)債，貸：其他綜合收益，轉(zhuǎn)回后借貸方都沒(méi)有余額了。
2021 06/28 13:55
84785038
2021 06/28 15:22
什么理由？他需要轉(zhuǎn)回啊！
學(xué)堂答疑王老師
2021 06/28 15:41
您好！ ? ? ? 理由就是應(yīng)納稅暫時(shí)性消除了，就需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債了。比如交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升導(dǎo)致的，在第二年交易性金融資產(chǎn)全部出售了，資產(chǎn)的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)等于0了，原來(lái)因公允價(jià)值上升導(dǎo)致的應(yīng)納稅暫時(shí)性消除了，就需要將已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回。
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