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華僑公司 2019 年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為 1000 萬(wàn)，適用的所得稅率是 25%。假設(shè)遞延所 得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅核算的有關(guān)情況如下: (1)公益性捐贈(zèng) 100 萬(wàn)。 (2)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用 1000 萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)成本。(按照 75%加計(jì)扣除) (3)當(dāng)年取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本 2000 萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值 2250 萬(wàn)元。 (4)環(huán)保罰款 200 萬(wàn)元。 (5)預(yù)收賬款 300 萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定該預(yù)收賬款需要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 (6)當(dāng)期固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值 960 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ) 1080 萬(wàn)元，原因是會(huì)計(jì)折舊 240 萬(wàn)元