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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
廣東某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品適用稅率為13%，2021年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為400000元，取得某汽車(chē)貨運(yùn)公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為20000元。 （2）接受外單位投資轉(zhuǎn)入的材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅額為13000元 （3）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為50000元。 （4）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款900000元 （5）將產(chǎn)品投資入股，產(chǎn)品的成本價(jià)為200000元，該企業(yè)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)（假定成本利潤(rùn)率為10%）
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1、借：原材料 420000
? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-進(jìn)項(xiàng)53800（52000+1800）
? ? ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款 473800
2、借：原材料 100000
? ? ? ? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-進(jìn)項(xiàng)?13000
? ? ? ? ? 貸：實(shí)收資本113000
3、借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 50000
? ? ? ? ? ???應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-進(jìn)項(xiàng)6500
? ? ? ? ? 貸：銀行存款 56500
4、借：應(yīng)收賬款1017000
? ? ? ? ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?900000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-銷(xiāo)項(xiàng) 117000
5、借：長(zhǎng)期股權(quán)投資? 248600
? ? ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入220000
? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-銷(xiāo)項(xiàng)28600
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000
? ? ? ?貸：庫(kù)存商品 200000
2022 03/14 14:58
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