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實(shí)務(wù)
問題已解決
這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)是不是在2017年12月31號(hào)資產(chǎn)負(fù)債表日就要確認(rèn)做分錄了（100*25%）=25 借：遞延所得稅資產(chǎn)25，貸：所得稅費(fèi)用25（這里是因?yàn)轭A(yù)計(jì)出來的負(fù)債，稅法規(guī)定以后才能扣除）。但是在2018年2月的時(shí)候，匯算清繳（3月15號(hào)）之前，就已經(jīng)確認(rèn)這部分負(fù)債，而且稅法規(guī)定可以在稅前扣除。然后就要沖減遞延所得稅資產(chǎn) 借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費(fèi)用）25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25
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對(duì)的，可以這樣子理解，你這兩個(gè)賬務(wù)處理的理解都是沒問題的。
2022 03/08 12:11
84785010 
2022 03/08 17:04
忘了發(fā)案例給你了，你看看
陳詩晗老師 
2022 03/08 20:08
那根據(jù)這個(gè)案例，你前面確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅的一個(gè)調(diào)整是沒問題的。
84785010
2022 03/09 10:58
老師，比如說3月份就計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，然后，確認(rèn)借方遞延所得稅資產(chǎn)，貸方所得稅費(fèi)用，那3月份的的利潤表算出來凈利潤豈不是虛大了（遞延所得稅這塊），這時(shí)候沒做匯算清繳，之前季度申報(bào)，沒有調(diào)增應(yīng)納所得額這塊，導(dǎo)致所得稅費(fèi)用減少（因?yàn)檫f延所得稅的貸方就是所得稅費(fèi)用）
陳詩晗老師
2022 03/09 11:03
并沒有啊，因?yàn)槟阏麄€(gè)的應(yīng)交所得稅是沒變的呀，這個(gè)差異只是暫時(shí)性的差異，你后面抵消這個(gè)遞延所得稅的時(shí)候，他最終的數(shù)據(jù)不變。
84785010
2022 03/09 11:08
我指的是平時(shí)沒有申報(bào)的所得稅的時(shí)候，這個(gè)貸方就確認(rèn)所得稅費(fèi)用了。通過會(huì)計(jì)利潤算出所得稅的借方，最終不是要借貸相沖一部分嗎
陳詩晗老師
2022 03/09 11:11
就這是兩個(gè)口徑，你用會(huì)計(jì)利潤計(jì)算出來的所得稅費(fèi)用，他是不準(zhǔn)確的，因?yàn)槟阕詈蠼欢?，你是按稅法口徑來確定啦，所以說你要把那個(gè)所得稅費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。
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