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增值稅期末留抵稅額，全部抵扣了以前年度補交的增值稅銷項，怎么做賬
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學(xué)：您好。以前年度憑證，要調(diào)整，把增值稅銷項調(diào)整為應(yīng)繳納銷項，銷項結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅。
2022 03/03 10:53
杭建芳 
2022 03/03 11:00
這個賬是這樣的，2019年3月購入寶馬車一輛，8月份二手車交易市場開票以2000元賣出。被稅務(wù)局檢測出來，要求以賬面價值出售，并補交增值稅，及企業(yè)所得稅！2022年1月增值稅期末留抵稅額為61211.18，現(xiàn)在已經(jīng)全部抵頂，能否寫一下會計分錄，謝謝
曹老師在線 
2022 03/03 11:07
同學(xué)：您好。
當(dāng)時的分錄：
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金 2000
? ? ?貸：資產(chǎn)處置損益? ? 1769.91
? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項 230.09
? ? 例：賬面400000
沖銷原分錄
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金 -2000
? ? ?貸：資產(chǎn)處置損益? ? -1769.91
? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項 -230.09
重新做：? ?
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金? 400000
? ? ?貸：資產(chǎn)處置損益? ? 1769.91
? ? ? ? ? ? 以前年度損益調(diào)整? 352212.39
? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項 46017.70
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項 45787.61
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅率-未交增值稅 45787.61
杭建芳
2022 03/03 11:17
用留抵稅額抵了一部分怎么做呢
杭建芳
2022 03/03 11:18
與利潤分配沒關(guān)系嗎？
曹老師在線
2022 03/03 11:46
同學(xué)：您好。留抵稅額，一般是反應(yīng)在應(yīng)交稅率-未交增值稅借方。
以前年度損益調(diào)整要結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配-未分配利潤。
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