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上課老師說了，要和免抵退比較的

說的是誰少退誰的

可是最后的結(jié)果，稅局退的是期末留底稅額啊。

這就是我不明白的地方呀，和老師上課講的不一樣呀

所以說老師講課或者您自己理解有誤也是可能的。

你們是生產(chǎn)型企業(yè)的免抵退的吧？謝謝

退稅的時候有理論退稅和期未留抵比較這個過程嗎

當期應退稅額和免抵稅額 1、如當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額 2、如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0 當期期末留抵稅額根據(jù)當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。 這實際是一組當期實際應退稅額的判斷公式。采用的思路是: 當期應退稅額=MIN[當期期末留抵稅額；當期免抵退稅額]。（即取二者中較小的一個）。

您說的是這個的吧？謝謝

需要說明一點，這里的“當期末留抵稅額”實際上是名義留抵額，為什么這樣說呢？ 因為最終的實際期末留抵額=名義留抵額-當期實際退稅額，而此處的名義留抵額=-當期應納稅額，當然這要滿足當期應納稅額小于零這個大前提。也只有明確了這點才能明白以免抵退稅額與當期末留抵額進行比較的作用，其實是在判斷當期的名義退稅額到底應該實際退稅多少以及已經(jīng)實際抵頂多少。因為經(jīng)過引申，這里的對比實際上是在對比“當期名義退稅額”與“當期應納稅額的絕對值”,名義留抵額在數(shù)額上等于當期應納稅額的絕對值，或者負數(shù)（因為當期應納稅額小于零）。 我們再來說說為什么要做這樣的比較呢，其實這才是免抵退管理辦法的精髓所在，因為所謂的免抵，就是通過比較才能確定是否抵頂以及抵頂多少數(shù)額。按照制度設計，名義的退稅額即免抵退稅額是與內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額有關的，內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額也可以通過以下公式計算出來： 內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額=內(nèi)銷產(chǎn)品當期銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 為什么括號里面要減出口產(chǎn)品應退稅額呢？因為按照這種管理辦法認定的出口貨物所包含的進項稅額，本應該另行退稅的，因此要從當期進項稅額中剔除。至于“當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額”，其名稱本身就已經(jīng)明白地告訴我們，是既不能作為出口免征也不能作為內(nèi)銷抵扣的稅額，雖然只是說叫稅額，但顯然不是銷項，而是進項稅額，所以實質(zhì)上就是指不能抵扣的進項稅額，會計上要做進項稅轉(zhuǎn)出，所以這里就要從進項稅額中剔除。 這樣一來，稍加注意就會發(fā)現(xiàn)，計算內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額的公式與前面計算的當期應納稅額的公式只差一個要素，就是當期免抵退稅額。當期應納稅額公式中沒有減去這個免抵退稅額，就是體現(xiàn)抵頂?shù)倪^程。 如此推導出：內(nèi)銷貨物應納稅額=當期應納稅額+當期免抵退稅額； 這是一個重要的公式，但我們先暫且將其放下，再從免抵退的原理上來分析一下，企業(yè)名義上的應退稅額即當期免抵退稅額，最終可能出現(xiàn)三種情況，也就是三種處理結(jié)果： ⑴、內(nèi)銷貨物應納稅額大于零，且大于出口應退稅額，因此全部用來抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額，仍有不足，即不足抵頂，這種情況下不需退稅。這是當期應納稅額大于零時的情況，實際意味著出口應退進項稅不足抵頂內(nèi)銷應納稅稅額。這時的實際抵頂額=免抵退稅額。退稅額=0； ⑵、內(nèi)銷貨物應納稅額大于等于零，但小于出口應退稅額，即抵頂有余。這種情況下以出口應退稅額抵頂內(nèi)銷貨物應納稅額后仍有余額，因此： 實際退稅額=當期免抵退稅額－當期內(nèi)銷貨物應納稅額=當期免抵退稅額－（當期應納稅額+當期免抵退稅）額=－當期應納稅額=當期留底稅額； 這種情況的適用條件：當期應納稅額小于零且當期內(nèi)銷貨物應納稅額≥0，即：當期應納稅額+當期免抵退稅額≥0，也就是：當期免抵退稅額≥－當期應納稅額=當期留底稅額； 反過來就是：當當期免抵退稅額≥當期留底稅額時，當期實際退稅額=當期留底稅額； ⑶、內(nèi)銷貨物應納稅額小于零，因為無需納稅，所以無需抵頂。這種情況下： 實際退稅額=免抵退稅額； 這種情況的適用條件： 當期應納稅額小于零且當期內(nèi)銷貨物應納稅額<0，即：當期應納稅額+當期免抵退稅額<0，也就是：當期免抵退稅額<－當期應納稅額=當期留底稅額； 反過來就是： 當當期免抵退稅額<當期留底稅額時，當期實際退稅額=當期免抵退稅額； 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 這兩個公式分別看都比較難理解，但是將兩個公式合并后就成為： 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）-免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） =（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-免稅購進原材料價格）×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）。 這樣一來，不得免征和抵扣的稅額就表現(xiàn)得比較明晰起來，也就是從認定的出口銷售額中，剔除掉免稅購進的原材料價款后的剩余部分對應的征退稅差額。 這樣計算的原因包括三個， 第一，免稅購進材料本身不包含進項稅，所以不應該計算免征和抵扣稅額，因此要予以剔除； 第二因為出口貨物實際消耗的材料物資對應的進項稅額無法準確確定，因此計算免抵退稅額時采用人為設定其進項稅額是按照銷售額的一定比例計算，這個比例就是定公式中的退稅率； 第三，基于第二條同樣的理由，因為無法直接計算應退稅額，所以變通的辦法，先來計算不得免征和抵扣的稅額，并以此作為間接計算免抵退的一個中間數(shù)據(jù)。將其從公式一中的進項稅額中剔除。剔除后的部分就是當期全部進項稅額中可以免征和抵扣的金額，實際上就是稅法允許從當期內(nèi)銷部分銷項稅額中抵扣的進項稅額。 “免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”與“免抵退稅額抵減額”的區(qū)別 注意“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”與前面的“免抵退稅額抵減額”相區(qū)別， “免抵退稅額抵減額”實質(zhì)是不予抵免的金額，實際帳務處理中是不存在的，但是作為免抵退這種管理辦法的計算思路，必須將這部分予以剔除。而通過前面對計算公式地分析，可以理解因為前面對免稅購進原材料也相應計算了不得免征和抵扣的稅額，所以單獨計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”作為修正。 另外，從公式可以看出，這兩者的聯(lián)系： 免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率； 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） =免稅購進原材料價格×出口貨物征稅率－免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 =免稅購進原材料價格×出口貨物征稅率－免抵退稅額抵減額。即：免稅購進原材料價格×出口貨物征稅率 =免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額+免抵退稅額抵減額。

是的 是的 是的 是的 是的

那您就再看一下我剛剛發(fā)給您的。謝謝

就是弄不明白這個了

您好，多看幾遍吧，我感覺您可能是理解偏頗了

這 里也是這樣說的

所以您就按照增值稅申報金額去理解就好了啊

這是說不過去的，總得有個為什么

這樣吧，您可以咨詢12366稅局。他們最是權威，為什么退這個稅，退錯了錢

你不會可以轉(zhuǎn)接一下其他答疑老師

好的，你轉(zhuǎn)給其他老師。謝謝

、內(nèi)銷貨物應納稅額小于零，因為無需納稅，所以無需抵頂。這種情況下： 實際退稅額=免抵退稅額； 這種情況的適用條件： 當期應納稅額小于零且當期內(nèi)銷貨物應納稅額<0，即：當期應納稅額+當期免抵退稅額<0，也就是：當期免抵退稅額<－當期應納稅額=當期留底稅額； 反過來就是： 當當期免抵退稅額<當期留底稅額時，當期實際退稅額=當期免抵退稅額； 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 這兩個公式分別看都比較難理解，但是將兩個公式合并后就成為： 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）-免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） =（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-免稅購進原材料價格）×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）。

稅局退稅的時候，是不同的系統(tǒng)。有增值稅也有退稅系統(tǒng)人員審核。免退稅人員通過之后，然后就看增值稅申報表，增值稅人員收到免抵稅人員的通過之后，然后就退稅了。

這些環(huán)節(jié)是一環(huán)扣一環(huán)的。若您的申報表沒有問題，問題就是出在稅局那邊的了。所以讓您直接咨詢12366.

因為我有免抵退稅局老師的電話，所以知道。

您糾結(jié)的點，為什么要退這個錢。理論是沒錯，申報也沒有錯，那么就是退錢的那個部門出現(xiàn)了問題，所以讓您咨詢12366

這是4月的申報表，這里的退稅就是和老師講得是一樣的

是的，這就是理論和實際不一樣的地方。理論上退稅，最終是誰退的呢？那就是說明退錢的人有問題嘛