問(wèn)題已解決

2019年5月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為1年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。 A.7.8 B.10 C.3.9 D.5

84784961| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/01 12:10
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為=100萬(wàn)*7.8%*8/12 8是5到12月份一起8個(gè)月，12是一年12個(gè)月的意思。
2021 11/01 12:12
84784961
2021 11/01 12:19
請(qǐng)問(wèn)為什么要乘8/12呢
鄒老師
2021 11/01 12:21
你好，因?yàn)轭}目問(wèn)的是當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用 2019年實(shí)際借款只有8個(gè)月（5到12月份），而不是一整年，所以需要*8/12的
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