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研發(fā)活動(dòng)未成功，銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用，問(wèn)題：1.這部分材料費(fèi)用是否計(jì)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)表“期間”費(fèi)用明細(xì)表的研究費(fèi)用欄？理由是什么？如果不計(jì)入，那計(jì)入到哪里了？2這部分材料費(fèi)用是否需要計(jì)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表的41行“費(fèi)用化”金額行次或者42行資本化金額行次？理由是什么？如果不計(jì)入，那計(jì)入到哪里了？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1.這部分材料費(fèi)用不計(jì)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)表“期間”費(fèi)用明細(xì)表的研究費(fèi)用欄。理由是研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。這部分材料費(fèi)用應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)貨物的成本，在以后對(duì)外銷售時(shí)計(jì)入銷售成本。
2.這部分材料費(fèi)用不需計(jì)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表的41行“費(fèi)用化”金額行次或者42行資本化金額行次。理由同上，這部分材料費(fèi)用應(yīng)作為生產(chǎn)貨物的成本處理，在產(chǎn)品對(duì)外銷售時(shí)計(jì)入銷售成本。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1. 因?yàn)檫@個(gè)不是企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用
支付了100萬(wàn)研發(fā)，生產(chǎn)了10的產(chǎn)品，實(shí)際研發(fā)承擔(dān)的是90，對(duì)應(yīng)90考慮加計(jì)扣除
2、10的產(chǎn)品對(duì)外出售，可以據(jù)實(shí)扣除成本10的
3、沒(méi)有銷售的時(shí)候，不需要扣除10
實(shí)際銷售的時(shí)候扣除10
祝您學(xué)習(xí)愉快！ 親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
第一年發(fā)生支出100，生產(chǎn)了10的存貨，據(jù)實(shí)扣除是90的扣除（不包括10），然后第二年10的存貨出售了，扣除10
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1. 領(lǐng)用了100的原材料，有10用于生產(chǎn)產(chǎn)品
出售的時(shí)候
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10
貸：庫(kù)存商品 10
2、是的
3、是材料
4、不能
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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