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研發(fā)活動(dòng)未成功，銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用，問題：1.這部分材料費(fèi)用是否計(jì)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)表“期間”費(fèi)用明細(xì)表的研究費(fèi)用欄？理由是什么？如果不計(jì)入，那計(jì)入到哪里了？2這部分材料費(fèi)用是否需要計(jì)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表的41行“費(fèi)用化”金額行次或者42行資本化金額行次？理由是什么？如果不計(jì)入，那計(jì)入到哪里了？
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1.這部分材料費(fèi)用不計(jì)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)表“期間”費(fèi)用明細(xì)表的研究費(fèi)用欄。理由是研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。這部分材料費(fèi)用應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)貨物的成本，在以后對(duì)外銷售時(shí)計(jì)入銷售成本。
2.這部分材料費(fèi)用不需計(jì)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表的41行“費(fèi)用化”金額行次或者42行資本化金額行次。理由同上，這部分材料費(fèi)用應(yīng)作為生產(chǎn)貨物的成本處理，在產(chǎn)品對(duì)外銷售時(shí)計(jì)入銷售成本。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.這部分材料費(fèi)用不計(jì)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)表“期間”費(fèi)用明細(xì)表的研究費(fèi)用欄。理由是研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。這部分材料費(fèi)用應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)貨物的成本，在以后對(duì)外銷售時(shí)計(jì)入銷售成本。
2.這部分材料費(fèi)用不需計(jì)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表的41行“費(fèi)用化”金額行次或者42行資本化金額行次。理由同上，這部分材料費(fèi)用應(yīng)作為生產(chǎn)貨物的成本處理，在產(chǎn)品對(duì)外銷售時(shí)計(jì)入銷售成本。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/10 17:33
丟了玉兔的嫦娥 
11/10 23:14
研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。問題：1.怎么理解這個(gè)規(guī)定？為什么對(duì)外銷售的，就不能加計(jì)扣除？2.那上述對(duì)外銷售這種情況，是否可以“據(jù)實(shí)”扣除？3.某材料在上年已經(jīng)加計(jì)扣除，在本年銷售時(shí)，沖減了，加計(jì)扣除就抵消了，沒問題。可是該材料費(fèi)用，在上年已經(jīng)據(jù)實(shí)扣除，在本年又計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，實(shí)際上還是相當(dāng)于扣除了兩次，和加計(jì)扣除效果一樣，怎么理解？
金老師 
11/10 23:15
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1. 因?yàn)檫@個(gè)不是企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用
支付了100萬研發(fā)，生產(chǎn)了10的產(chǎn)品，實(shí)際研發(fā)承擔(dān)的是90，對(duì)應(yīng)90考慮加計(jì)扣除
2、10的產(chǎn)品對(duì)外出售，可以據(jù)實(shí)扣除成本10的
3、沒有銷售的時(shí)候，不需要扣除10
實(shí)際銷售的時(shí)候扣除10
祝您學(xué)習(xí)愉快！ 丟了玉兔的嫦娥
11/11 11:00
沒有銷售的時(shí)候，不需要扣除10
實(shí)際銷售的時(shí)候扣除10。問題：上年100萬元中的10萬元材料費(fèi)，已經(jīng)在上年據(jù)實(shí)扣除了，今年銷售研發(fā)活動(dòng)形成產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的材料金額10萬元，又借記主營業(yè)務(wù)成本，貸記庫存商品。對(duì)于這同一筆材料費(fèi)用10萬元，就扣除了2次，重復(fù)扣除了。怎么理解這個(gè)問題呢？
金老師
11/11 11:01
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第一年發(fā)生支出100，生產(chǎn)了10的存貨，據(jù)實(shí)扣除是90的扣除（不包括10），然后第二年10的存貨出售了，扣除10
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丟了玉兔的嫦娥
11/11 13:58
1.相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是怎樣的？2.然后第二年10的存貨出售了，扣除10.這里是指據(jù)實(shí)扣除,借記主營業(yè)務(wù)成本，對(duì)嗎？3.然后第二年10的存貨出售了，扣除10.這里10的存貨，是指銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成的產(chǎn)品價(jià)值是10？還是指銷售研發(fā)活動(dòng)形成產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的材料價(jià)值是10？4.這個(gè)扣除的10，能不能加計(jì)扣除？
金老師
11/11 13:58
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1. 領(lǐng)用了100的原材料，有10用于生產(chǎn)產(chǎn)品
出售的時(shí)候
借：主營業(yè)務(wù)成本10
貸：庫存商品 10
2、是的
3、是材料
4、不能
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