問題已解決

2x21年6月30日,甲公司將自用的一棟寫字樓對外出租,當日該寫字樓的公允價值為310萬元,賬面價值為300萬元(與當日計稅基礎(chǔ)相同),采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2x21年12月31日,該寫字樓公允價值為320萬元。稅法規(guī)定,該類寫字樓采用年限平均法計提折舊,轉(zhuǎn)換日該寫字樓的尚可使用年限為20年。假設(shè)凈殘值為0。請問老師300-300/20/2=27.5要計入應(yīng)納稅所得額嗎,310-300=10,也要計入應(yīng)納稅所得額嗎,為什么?謝謝

SKY032561| 提問時間:09/05 17:03
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
范老師
金牌答疑老師
職稱:法學碩士,高分通過法律職業(yè)資格考試,長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學工作,擅長對問題進行案例化解釋,助力學員順利通關(guān),夢想成真。
已解答1551個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
不是的,會計上,當年沒有計提折舊,確認了公允價值變動收益,即320-310=10,增加了會計上計算的利潤。
但是稅法上是不認可公允價值變動的,而是要計提折舊,因此稅前扣除的金額是300/20/2=7.5
因此從會計上利潤的利潤總額中推導應(yīng)納稅所得額的時候,要將會計上增加的公允價值變動收益10調(diào)減,同時將會計上沒有扣除的折舊7.5減去。


祝您學習愉快!
09/05 17:03
范老師
09/05 17:03
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
不是的,會計上,當年沒有計提折舊,確認了公允價值變動收益,即320-310=10,增加了會計上計算的利潤。
但是稅法上是不認可公允價值變動的,而是要計提折舊,因此稅前扣除的金額是300/20/2=7.5
因此從會計上利潤的利潤總額中推導應(yīng)納稅所得額的時候,要將會計上增加的公允價值變動收益10調(diào)減,同時將會計上沒有扣除的折舊7.5減去。


祝您學習愉快!
描述你的問題,直接向老師提問
0/400
      提交問題

      相關(guān)問答

      查看更多

      您有一張限時會員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費領(lǐng)取
      Hi,您好,我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手,如果有什么問題可以直接問我呦~