問題已解決
2x21年6月30日,甲公司將自用的一棟寫字樓對外出租,當日該寫字樓的公允價值為310萬元,賬面價值為300萬元(與當日計稅基礎(chǔ)相同),采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2x21年12月31日,該寫字樓公允價值為320萬元。稅法規(guī)定,該類寫字樓采用年限平均法計提折舊,轉(zhuǎn)換日該寫字樓的尚可使用年限為20年。假設(shè)凈殘值為0。請問老師300-300/20/2=27.5要計入應(yīng)納稅所得額嗎,310-300=10,也要計入應(yīng)納稅所得額嗎,為什么?謝謝
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速問速答范老師
金牌答疑老師
職稱:法學碩士,高分通過法律職業(yè)資格考試,長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學工作,擅長對問題進行案例化解釋,助力學員順利通關(guān),夢想成真。
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
祝您學習愉快!
不是的,會計上,當年沒有計提折舊,確認了公允價值變動收益,即320-310=10,增加了會計上計算的利潤。
但是稅法上是不認可公允價值變動的,而是要計提折舊,因此稅前扣除的金額是300/20/2=7.5
因此從會計上利潤的利潤總額中推導應(yīng)納稅所得額的時候,要將會計上增加的公允價值變動收益10調(diào)減,同時將會計上沒有扣除的折舊7.5減去。
09/05 17:03
范老師
09/05 17:03
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不是的,會計上,當年沒有計提折舊,確認了公允價值變動收益,即320-310=10,增加了會計上計算的利潤。
但是稅法上是不認可公允價值變動的,而是要計提折舊,因此稅前扣除的金額是300/20/2=7.5
因此從會計上利潤的利潤總額中推導應(yīng)納稅所得額的時候,要將會計上增加的公允價值變動收益10調(diào)減,同時將會計上沒有扣除的折舊7.5減去。
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