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問(wèn)題已解決
20題第2問(wèn)資料一，使用壽命不確定不是不認(rèn)為是無(wú)形資產(chǎn)嗎，只有稅法的200計(jì)稅基礎(chǔ)，不太理解，求解釋
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過(guò)法律職業(yè)資格考試，長(zhǎng)期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長(zhǎng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢(mèng)想成真。
已解答1555個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上不攤銷(xiāo)，所以2014年末，無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值仍是200萬(wàn)元，稅法上要計(jì)提攤銷(xiāo)，所以無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200/10=180萬(wàn)元。因此產(chǎn)生20萬(wàn)元的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=20*25%=5（萬(wàn)元）
借：所得稅費(fèi)用 5
貸：遞延所得稅負(fù)債5
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/27 10:08
范老師 
08/27 10:08
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上不攤銷(xiāo)，所以2014年末，無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值仍是200萬(wàn)元，稅法上要計(jì)提攤銷(xiāo)，所以無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200/10=180萬(wàn)元。因此產(chǎn)生20萬(wàn)元的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=20*25%=5（萬(wàn)元）
借：所得稅費(fèi)用 5
貸：遞延所得稅負(fù)債5
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