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老師，您好！請問不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形中有一條：按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。這句話我有點不能理解，為什么境外所得稅稅款還能從境外應(yīng)納稅所得額中扣除。一般都是先算應(yīng)納稅所得額，再這基礎(chǔ)上再算所得稅。這個說的確是從應(yīng)納稅所得額中扣除所得稅？這個到底怎么理解了？什么情況下會這樣了？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
例如：企業(yè)當(dāng)年取得境外所得100萬元，境外已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅20萬元，則境內(nèi)需要補(bǔ)交的所得稅：100*25%-20=5萬元境外已經(jīng)繳納的20萬元已經(jīng)抵免了境內(nèi)應(yīng)該繳納的所得稅，所以20萬就不再屬于“可抵免境外所得稅稅額”。祝您學(xué)習(xí)愉快！
例如：企業(yè)當(dāng)年取得境外所得100萬元，境外已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅20萬元，則境內(nèi)需要補(bǔ)交的所得稅：100*25%-20=5萬元
07/31 08:44
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