問(wèn)題已解決

2023年企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050. 問(wèn)題：1.當(dāng)月計(jì)提，次月發(fā)放工資，且計(jì)提和發(fā)放數(shù)相同時(shí)，第一行：工資薪金支出的第1列“賬載金額”，和個(gè)稅對(duì)應(yīng)的所屬期，一定會(huì)“錯(cuò)位”一個(gè)月，對(duì)嗎？因?yàn)橘~載金額涉及的計(jì)提期間是2023年1到12月，對(duì)應(yīng)的個(gè)稅所屬期間是2023年2月到2024年1月，對(duì)嗎？ 2.如果上面理解正確，那么第1列“賬載金額”應(yīng)該等于個(gè)稅所屬期2023年2月到2024年1月的應(yīng)發(fā)工資之和，對(duì)嗎？ 3..當(dāng)月計(jì)提，次月發(fā)放工資，且計(jì)提和發(fā)放數(shù)相同時(shí)，第一行：工資薪金支出的第5列“稅收金額”，和個(gè)稅對(duì)應(yīng)的所屬期一致，對(duì)嗎？因?yàn)?023年工資薪金“稅收金額”就是2023年1月到12月實(shí)際發(fā)放工資數(shù)，剛好對(duì)應(yīng)個(gè)稅所屬期2023年1月到12月。 4.如果上面理解正確，那第5列“稅收金額”就應(yīng)該等于個(gè)稅 所屬期2023年1月到12月應(yīng)發(fā)工資之和，對(duì)嗎？

丟了玉兔的嫦娥| 提問(wèn)時(shí)間：07/25 00:17
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于老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，高級(jí)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.不是的，賬載金額和個(gè)稅所屬期一致，實(shí)際發(fā)生額看的是應(yīng)付職工薪酬的借方發(fā)生額，不是說(shuō)1月份計(jì)提的工資就要算到2月份，2月份不一定發(fā)放
2.不是的，第1列“賬載金額”應(yīng)該等于個(gè)稅所屬期2023年1月到2023年12月的應(yīng)發(fā)工資之和。
3.是的，第5列“稅收金額”和個(gè)稅所屬期一致。
4.不是的，第5列“稅收金額”應(yīng)該等于個(gè)稅所屬期2023年1月到12月稅法上確認(rèn)的工資薪金。

這一類(lèi)問(wèn)題老師看到您問(wèn)的比較多，老師為您總結(jié)一下，希望可以幫助您理解

第一列賬載金額就是會(huì)計(jì)上貸方的應(yīng)付職工薪酬-工資（不包含企業(yè)負(fù)擔(dān)的五險(xiǎn)一金），第二列實(shí)際發(fā)生額就是會(huì)計(jì)上應(yīng)付職工薪酬-工資的借方發(fā)生額，如果代扣代繳了個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)稅和社保，那么這個(gè)金額是包含個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)稅和社保的第五列稅收金額是稅法上的工資薪金，不包含企業(yè)負(fù)擔(dān)和個(gè)人負(fù)擔(dān)的五險(xiǎn)一金，包含個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)稅

并沒(méi)有說(shuō)賬載金額一定等于或者一定不等于實(shí)際發(fā)生額，他們?nèi)叩目趶绞遣惶粯拥?nbsp; 

祝您學(xué)習(xí)愉快！

07/25 00:17
丟了玉兔的嫦娥
07/25 22:54
1.賬載金額和實(shí)際發(fā)生額，分別看貸方和借方數(shù)，就是說(shuō)只要是在公歷年度2023年做的會(huì)計(jì)分錄，都是這樣計(jì)算的，對(duì)嗎？2.賬載金額，實(shí)際發(fā)生額以及個(gè)稅應(yīng)發(fā)工資，都涉及應(yīng)付職工薪酬會(huì)計(jì)科目，這3個(gè)數(shù)涉及的應(yīng)付職工薪酬的具體范圍有哪些不同？這3個(gè)數(shù)和年度資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)付職工薪酬有哪些勾稽關(guān)系？
丟了玉兔的嫦娥
07/25 23:05
第五列稅收金額是稅法上的工資薪金，不包含企業(yè)負(fù)擔(dān)和個(gè)人負(fù)擔(dān)的五險(xiǎn)一金，包含個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)稅。 問(wèn)題：1.不包含企業(yè)負(fù)擔(dān)的五險(xiǎn)一金，是因?yàn)楦奖鞟105050第8行五、各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款,就是填報(bào)“企業(yè)”負(fù)擔(dān)社保的，對(duì)嗎？2.不理解為什么不包含個(gè)人負(fù)擔(dān)的五險(xiǎn)一金，因?yàn)閭€(gè)人負(fù)擔(dān)的五險(xiǎn)一金，體現(xiàn)在應(yīng)發(fā)工資里，只是企業(yè)代扣代繳，才沒(méi)有到員工手里，實(shí)際上，也是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，為什么不算稅收金額呢？
丟了玉兔的嫦娥
07/25 23:10
稅收金額就是稅法上確認(rèn)的工資薪金，請(qǐng)總結(jié)一下，哪些情況下，會(huì)發(fā)生第2列實(shí)際發(fā)生的工資，稅fa上卻不能確認(rèn)。
于老師
07/25 22:54
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

1、賬載金額就是計(jì)提到“應(yīng)付職工薪酬”中的金額，是貸方金額。相當(dāng)于月末記賬時(shí)，

借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本  

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、實(shí)發(fā)的金額是實(shí)際發(fā)放的工資數(shù)，相當(dāng)于記賬時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

實(shí)際發(fā)放數(shù)不一定就是計(jì)提的工資。

3、個(gè)稅應(yīng)發(fā)工資是在報(bào)個(gè)稅的時(shí)候，在申報(bào)表上記的金額，這個(gè)數(shù)等于月末計(jì)提的工資數(shù)。

祝您學(xué)習(xí)愉快！
于老師
07/25 23:06
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.對(duì)，附表A105050第8行是填報(bào)企業(yè)負(fù)擔(dān)社保的。
2.因?yàn)閭€(gè)人負(fù)擔(dān)的部分在發(fā)工資的時(shí)候已經(jīng)在稅前扣除了，這里稅收金額填寫(xiě)的是在稅前可以扣除的工資薪金，也就是實(shí)際發(fā)放的金額，對(duì)于已經(jīng)稅前扣除的個(gè)人社保不能再扣了。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
于老師
07/25 23:11
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

稅收金額就是稅法中允許扣除的實(shí)際發(fā)放并且合理的工資薪金，如果實(shí)際發(fā)放的工資過(guò)高，不合理，則不可以填寫(xiě)在稅收金額中。
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